Шматнацыянальнае антыкарупцыйнае падаткаабкладанне: выяўленне фінансавых злачынстваў па меры іх здарэння

• аўтар:
• імя аўтара

  Quantumrun Foresight
• Сакавік 24, 2023

Кароткі агляд

Фінансавыя злачынцы становяцца больш кемлівымі, чым калі-небудзь, нават наймаючы лепшых спецыялістаў у галіне права і падаткаабкладання, каб пераканацца, што іх падстаўныя кампаніі выглядаюць законнымі. Каб супрацьстаяць гэтаму развіццю, урады стандартызуюць сваю антыкарупцыйную палітыку, уключаючы падаткаабкладанне.

Шматнацыянальны антыкарупцыйны кантэкст падаткаабкладання

Урады выяўляюць усё больш моцныя сувязі паміж рознымі тыпамі фінансавых злачынстваў, у тым ліку карупцыяй. У выніку многія ўрады прымаюць падыходы, якія аб'ядноўваюць некалькі агенцтваў па барацьбе з адмываннем грошай (ML) і барацьбой з фінансаваннем тэрарызму (CFT). Гэтыя намаганні патрабуюць скаардынаванага адказу з боку розных органаў, у тым ліку антыкарупцыйных органаў, органаў па барацьбе з адмываннем грошай (AML), падраздзяленняў фінансавай разведкі і падатковых органаў. У прыватнасці, падатковыя злачынствы і карупцыя цесна звязаны, бо злачынцы не паведамляюць аб даходах ад незаконнай дзейнасці або завышаюць справаздачы, каб прыкрыць адмыванне грошай. Паводле дасьледаваньня Сусьветнага банку 25,000 57 прадпрыемстваў у XNUMX краінах сьвету, фірмы, якія плацяць хабар, таксама ўхіляюцца ад выплаты падаткаў. Адзін са шляхоў забеспячэння належнага падаткаабкладання - уніфікацыя антыкарупцыйнага заканадаўства.

Прыкладам глабальнага рэгулятара супраць адмывання грошай з'яўляецца Група распрацоўкі фінансавых мер па барацьбе з адмываннем грошай (FATF), міжнародная арганізацыя, якая займаецца барацьбой з адмываннем грошай і фінансаваннем тероризма. З 36 краінамі-членамі, юрысдыкцыя FATF распаўсюджваецца на ўвесь свет і ўключае ўсе буйныя фінансавыя цэнтры. Асноўнай мэтай арганізацыі з'яўляецца ўстанаўленне міжнародных стандартаў адпаведнасці AML і ацэнка іх выканання. Яшчэ адна важная палітыка - Дырэктывы Еўрапейскага саюза (ЕС) па барацьбе з адмываннем грошай. Пятая дырэктыва па барацьбе з адмываннем грошай (5AMLD) уводзіць юрыдычнае вызначэнне крыптавалюты, абавязацельствы па справаздачнасці і правілы для крыптакашалькоў для рэгулявання валюты. Шостая Дырэктыва па барацьбе з адмываннем грошай (6AMLD) змяшчае вызначэнне злачынстваў, звязаных з адмываннем грошай, пашырэнне сферы крымінальнай адказнасці і ўзмацненне пакарання для тых, хто прызнаны вінаватымі ў злачынствах.

Разбуральнае ўздзеянне

У 2020 годзе Кангрэс ЗША прыняў Закон аб барацьбе з адмываннем грошай (AML) 2020 года, які быў унесены ў якасці папраўкі да Закона аб дазволе на нацыянальную абарону на 2021 год. Прэзідэнт ЗША Джо Байдэн заявіў, што Закон аб барацьбе з адмываннем грошай з'яўляецца гістарычным крокам у барацьбе з карупцыяй як ва ўрадзе, так і ў карпарацыях. Адным з найбольш прыкметных аспектаў Закона аб барацьбе з адмываннем грошай з'яўляецца стварэнне рэестра бенефіцыярных уладальнікаў, які пакончыць з ананімнымі падстаўнымі кампаніямі. Хаця ЗША звычайна не асацыююцца з падатковымі гаванямі, нядаўна яны сталі вядучым у свеце месцам размяшчэння ананімных падстаўных кампаній, якія дазваляюць адмываць грошы, звязаныя з клептакратыяй, арганізаванай злачыннасцю і тэрарызмам. Рэестр дапаможа службам нацыянальнай бяспекі, разведцы, праваахоўным органам і рэгулюючым органам, чые расследаванні арганізаванай злачыннасці і фінансавання тэрарызму запавольваюцца складанай сеткай падстаўных кампаній, якія хаваюць паходжанне і бенефіцыяраў розных актываў.

У той жа час іншыя краіны таксама ўмацоўваюць партнёрства з падатковымі органамі, каб інфармаваць сваіх работнікаў аб падатковых злачынствах і карупцыі. Кіраўніцтва Арганізацыі эканамічнага супрацоўніцтва і развіцця (АЭСР) па інфармаванасці аб адмыванні грошай, хабарніцтве і карупцыі дае супрацоўнікам падатковай службы рэкамендацыі па выяўленні магчымых злачынных дзеянняў падчас праверкі фінансавай справаздачнасці. Міжнародная акадэмія АЭСР па расследаванні падатковых злачынстваў была створана ў 2013 годзе сумесна з італьянскай Guardia di Finanza. Мэта складаецца ў тым, каб павысіць здольнасць краін, якія развіваюцца, скараціць незаконныя фінансавыя патокі. Аналагічная акадэмія была апрабавана ў Кеніі ў 2017 годзе і была афіцыйна запушчана ў Найробі ў 2018 годзе. Тым часам у ліпені 2018 года АЭСР падпісала Мемарандум аб узаемаразуменні з Федэральнай адміністрацыяй дзяржаўных даходаў Аргенціны (AFIP) аб стварэнні лацінаамерыканскага цэнтра АЭСР акадэміі ў Буэнас-Айрэсе.

Наступствы шматнацыянальнага антыкарупцыйнага падаткаабкладання

Больш шырокія наступствы шматнацыянальнага антыкарупцыйнага падаткаабкладання могуць уключаць: 

• Пашырэнне супрацоўніцтва і партнёрства з рознымі агенцтвамі і рэгулюючымі органамі для маніторынгу руху грошай ва ўсім свеце і выяўлення падатковых злачынстваў хутчэй і больш эфектыўна.
• Расце выкарыстанне штучнага інтэлекту і воблачных тэхналогій для паляпшэння сістэм і працэсаў падатковых органаў.
• Падатковыя спецыялісты навучаюцца розным правілам ПОД/ФТ па меры іх развіцця або стварэння. Гэтыя веды зробяць гэтых работнікаў вельмі прыдатнымі для працаўладкавання, калі іх навыкі стануць больш запатрабаванымі.
• Больш урадаў і рэгіянальных арганізацый рэалізуюць стандартызаваныя палітыкі супраць фінансавых злачынстваў.
• Павялічаны інвестыцыі ў тэхналогіі падаткаабкладання ў рэжыме рэальнага часу, каб гарантаваць, што падаткі будуць улічвацца правільна, калі грошы і тавары перамяшчаюцца па розных тэрыторыях. 

Пытанні для разгляду

• Калі вы працуеце ў падатковым органе, як вы выконваеце рознае антыкарупцыйнае заканадаўства?
• Якімі яшчэ спосабамі падаткавікі могуць абараніць сябе ад фінансавых злачынстваў?