Multinationale Antikorruptionsbesteuerung: Finanzkriminalität sofort erkennen

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  Quantumrun-Vorausschau
• 24. März 2023

Zusammenfassung der Einblicke

Finanzkriminelle werden schlauer denn je und stellen sogar die besten Rechts- und Steuerexperten ein, um sicherzustellen, dass ihre Briefkastenfirmen legitim aussehen. Um dieser Entwicklung entgegenzuwirken, vereinheitlichen die Regierungen ihre Antikorruptionspolitik, einschließlich der Besteuerung.

Kontext der multinationalen Antikorruptionsbesteuerung

Regierungen entdecken außerdem immer mehr und stärkere Verbindungen zwischen verschiedenen Arten von Finanzkriminalität, einschließlich Korruption. Infolgedessen verfolgen viele Regierungen Ansätze, die mehrere Agenturen gegen Geldwäsche (ML) und die Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung (CFT) umfassen. Diese Bemühungen erfordern eine koordinierte Reaktion verschiedener Stellen, darunter Antikorruptionsbehörden, Anti-Geldwäsche (AML)-Behörden, Financial Intelligence Units und Steuerbehörden. Insbesondere Steuerdelikte und Korruption sind eng miteinander verbunden, da Kriminelle Einkünfte aus illegalen Aktivitäten nicht melden oder zu viel melden, um Geldwäsche zu decken. Laut einer Untersuchung der Weltbank von 25,000 Unternehmen in 57 Ländern hinterziehen Firmen, die Bestechungsgelder zahlen, auch mehr Steuern. Eine Möglichkeit, eine angemessene Besteuerung sicherzustellen, ist die Vereinheitlichung der Antikorruptionsgesetzgebung.

Ein Beispiel für eine globale AML-Aufsichtsbehörde ist die Financial Action Task Force (FATF), eine internationale Organisation, die sich der Bekämpfung von ML/CFT verschrieben hat. Mit 36 ​​Mitgliedsstaaten erstreckt sich die Gerichtsbarkeit der FATF weltweit und umfasst alle wichtigen Finanzzentren. Das Hauptziel der Organisation besteht darin, internationale Standards für die AML-Compliance festzulegen und deren Umsetzung zu bewerten. Eine weitere wichtige Richtlinie sind die Anti-Geldwäsche-Richtlinien der Europäischen Union (EU). Die Fünfte Geldwäscherichtlinie (5AMLD) führt eine rechtliche Definition von Kryptowährung, Meldepflichten und Regeln für Krypto-Wallets ein, um die Währung zu regulieren. Die Sechste Geldwäscherichtlinie (6AMLD) umfasst eine Definition von Geldwäschedelikten, eine Ausweitung des Umfangs der strafrechtlichen Verantwortlichkeit und strengere Strafen für diejenigen, die wegen Straftaten verurteilt wurden.

Störende Wirkung

Im Jahr 2020 verabschiedete der US-Kongress den Anti-Money Laundering (AML) Act of 2020, der als Änderung des National Defense Authorization Act für 2021 eingeführt wurde. US-Präsident Joe Biden sagte, der AML Act sei ein historischer Schritt zur Korruptionsbekämpfung Sowohl in der Regierung als auch in den Unternehmen. Einer der bemerkenswertesten Aspekte des AML-Gesetzes ist die Einrichtung eines Registers des wirtschaftlichen Eigentums, das anonymen Briefkastenfirmen ein Ende setzen würde. Obwohl die USA normalerweise nicht mit Steueroasen in Verbindung gebracht werden, haben sie sich kürzlich zum weltweit führenden Gastgeber anonymer Briefkastenfirmen entwickelt, die Geldwäsche im Zusammenhang mit Kleptokratie, organisierter Kriminalität und Terrorismus ermöglichen. Das Register wird nationalen Sicherheits-, Geheimdienst-, Strafverfolgungs- und Aufsichtsbehörden helfen, deren Ermittlungen zur organisierten Kriminalität und Terrorismusfinanzierung durch das komplexe Netz von Briefkastenfirmen verlangsamt werden, die die Ursprünge und Begünstigten verschiedener Vermögenswerte verbergen.

Inzwischen bauen auch andere Länder ihre Partnerschaften mit Steuerbehörden aus, um ihre Arbeitnehmer über Steuerkriminalität und Korruption aufzuklären. Das Handbook on Money Laundering Awareness and Bribery and Corruption Awareness der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hilft Steuerbeamten bei der Ermittlung möglicher krimineller Aktivitäten bei der Prüfung von Jahresabschlüssen. Die OECD International Academy for Tax Crime Investigation wurde 2013 in Zusammenarbeit mit der italienischen Guardia di Finanza gegründet. Ziel ist es, die Fähigkeiten der Entwicklungsländer zu stärken, illegale Finanzströme einzudämmen. Eine ähnliche Akademie wurde 2017 in Kenia erprobt und 2018 in Nairobi offiziell ins Leben gerufen. Unterdessen unterzeichnete die OECD im Juli 2018 eine Absichtserklärung mit der argentinischen Bundesverwaltung für öffentliche Einnahmen (AFIP) zur Einrichtung eines lateinamerikanischen Zentrums der OECD Akademie in Buenos Aires.

Auswirkungen multinationaler Antikorruptionsbesteuerung

Zu den weiteren Auswirkungen der multinationalen Antikorruptionsbesteuerung können gehören: 

• Mehr Zusammenarbeit und Partnerschaften mit verschiedenen Behörden und Aufsichtsbehörden, um Geldbewegungen weltweit zu überwachen und Steuerverbrechen schneller und effizienter zu erkennen.
• Der zunehmende Einsatz von künstlicher Intelligenz und Cloud-basierten Technologien zur Verbesserung der Systeme und Prozesse der Steuerbehörden.
• Steuerexperten, die zu den verschiedenen AML/CFT-Vorschriften geschult werden, während sie sich weiterentwickeln oder schaffen. Dieses Wissen wird diese Arbeitnehmer in hohem Maße beschäftigungsfähig machen, da ihre Fähigkeiten immer gefragter werden.
• Mehr Regierungen und regionale Organisationen implementieren standardisierte Richtlinien gegen Finanzkriminalität.
• Erhöhte Investitionen in Echtzeit-Steuertechnologien, um sicherzustellen, dass Steuern korrekt gemeldet werden, wenn Geld und Waren über verschiedene Gebiete bewegt werden. 

Fragen zu berücksichtigen

• Wenn Sie für eine Steuerbehörde arbeiten, wie halten Sie sich mit verschiedenen Antikorruptionsgesetzen auf dem Laufenden?
• Welche anderen Möglichkeiten können sich Steuerbehörden gegen Finanzkriminalität schützen?