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Impuesto mínimo global: hacer que los paraísos fiscales sean menos atractivos

Implementación de un impuesto mínimo global para disuadir a las grandes corporaciones de transferir sus operaciones a jurisdicciones con bajos impuestos.

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Previsión Quantumrun
29 de noviembre.

Resumen de información

La iniciativa GloBE de la OCDE establece un impuesto corporativo mínimo global del 15% para frenar la evasión fiscal por parte de las multinacionales, impactando a las empresas con ingresos superiores a 761 millones de dólares y potencialmente recaudando 150 mil millones de dólares anualmente. Tanto las jurisdicciones con impuestos altos como los bajos, incluidas Irlanda y Hungría, han respaldado la reforma, que también reestructura dónde se pagan los impuestos según la ubicación de los clientes. Esta medida, apoyada por el presidente Biden, tiene como objetivo desalentar el traslado de ganancias a paraísos fiscales (una táctica común de los gigantes tecnológicos) y podría conducir a una mayor actividad del departamento de impuestos corporativos, cabildeo contra la reforma y cambios en las operaciones corporativas globales.

Contexto del impuesto mínimo global

En abril de 2022, el grupo intergubernamental Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) publicó una política global de impuesto corporativo mínimo o Global Anti-Base Erosion (GloBE). La nueva medida tiene como objetivo combatir la evasión fiscal por parte de las grandes corporaciones multinacionales (EMN). El impuesto se aplicará a las empresas multinacionales que ganen más de 761 millones de dólares y se estima que generará alrededor de 150 mil millones de dólares en ingresos fiscales globales adicionales al año. Esta política describe un marco específico para abordar las cuestiones fiscales resultantes de la digitalización y la globalización de la economía, que fue acordado por 137 naciones y jurisdicciones en el marco de la OCDE/G20 en octubre de 2021.

Hay dos “pilares” de la reforma: el Pilar 1 modifica dónde pagan impuestos las grandes corporaciones (lo que impacta en ganancias por valor de alrededor de USD 125 mil millones), y el Pilar 2 es el impuesto mínimo a nivel mundial. Según GloBE, las grandes empresas pagarían más impuestos en los países donde tienen clientela y un poco menos en las jurisdicciones donde se encuentran sus oficinas centrales, empleados y operaciones. Además, el acuerdo establece la adopción de un impuesto mínimo mundial del 15 por ciento que se aplicaría a empresas con ganancias en países con impuestos bajos. Las reglas de GloBE impondrán un “impuesto complementario” a los “ingresos con bajos impuestos” de una multinacional, que son ganancias generadas en jurisdicciones con tasas impositivas efectivas inferiores al 15 por ciento. Los gobiernos ahora están desarrollando planes de implementación a través de sus regulaciones locales.

Impacto disruptivo

En julio de 2021, el presidente estadounidense Joe Biden encabezó el llamamiento para implementar el impuesto mínimo global del 15 por ciento. Poner un límite mínimo a las obligaciones tributarias de las multinacionales en otras naciones ayudaría al Presidente a lograr su objetivo de elevar la tasa corporativa local al 28 por ciento al reducir el incentivo para que las empresas sigan trasladando cientos de miles de millones de dólares en ganancias a lugares con impuestos bajos. La posterior propuesta de la OCDE para implementar este impuesto mínimo global es una decisión histórica, ya que incluso jurisdicciones con impuestos bajos como Irlanda, Hungría y Estonia han acordado unirse al acuerdo.

Durante años, las empresas han utilizado una variedad de métodos ingeniosos de contabilidad para evitar ilegalmente obligaciones tributarias transfiriendo dinero a lugares con impuestos bajos. Según un estudio de 2018 publicado por Gabriel Zucman, profesor de economía de la Universidad de California en Berkeley, alrededor del 40 por ciento de las ganancias mundiales de las empresas multinacionales se “desvían artificialmente” a paraísos fiscales. Las grandes empresas tecnológicas como Google, Amazon y Facebook son famosas por aprovechar esta práctica, y la OCDE describe a estas empresas como “las ganadoras de la globalización”. Algunos países europeos que impusieron impuestos digitales a las grandes tecnologías los reemplazarán con GloBE una vez que el acuerdo se convierta en ley. Se espera que los diplomáticos de los países participantes finalicen un acuerdo formal para implementar las nuevas reglas para 2023.

Implicaciones más amplias del impuesto mínimo global

Las posibles implicaciones del impuesto mínimo global pueden incluir:

Los departamentos de impuestos de sociedades multinacionales pueden ver crecer su personal ya que este régimen fiscal puede requerir una mayor coordinación global para garantizar la aplicación adecuada de los impuestos en cada jurisdicción.
Las grandes corporaciones rechazan y presionan contra el impuesto mínimo global.
Empresas que deciden operar en sus países de origen en lugar de hacerlo en el extranjero. Esto puede provocar desempleo y pérdida de ingresos para las economías en desarrollo y las naciones con impuestos bajos; estos países en desarrollo pueden verse incentivados a alinearse con potencias no occidentales para protestar contra esta legislación.
La OCDE y el G20 seguirán colaborando para implementar reformas fiscales adicionales para garantizar que las grandes empresas paguen impuestos adecuadamente.
La industria tributaria y contable está experimentando un auge a medida que las empresas contratan más consultores para navegar las complejas reglas de las nuevas reformas tributarias.