Fiscalidad anticorrupción multinacional: captura de los delitos financieros en el momento en que ocurren

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  Previsión Quantumrun
• Marzo 24, 2023

Resumen de información

Los delincuentes financieros se están volviendo más inteligentes que nunca, e incluso contratan a los mejores profesionales de derecho e impuestos para asegurarse de que sus empresas ficticias parezcan legítimas. Para contrarrestar este desarrollo, los gobiernos están estandarizando sus políticas anticorrupción, incluida la fiscalidad.

Contexto tributario anticorrupción multinacional

Los gobiernos están descubriendo conexiones cada vez más fuertes entre diferentes tipos de delitos financieros, incluida la corrupción. Como resultado, muchos gobiernos están adoptando enfoques que incorporan múltiples agencias contra el lavado de dinero (LD) y el combate al financiamiento del terrorismo (CFT). Estos esfuerzos necesitan una respuesta coordinada de varios organismos, incluidas las autoridades anticorrupción, las autoridades contra el lavado de dinero (AML), las unidades de inteligencia financiera y las autoridades fiscales. En particular, los delitos fiscales y la corrupción están estrechamente relacionados, ya que los delincuentes no informan los ingresos de actividades ilegales o informan en exceso para encubrir el lavado. Según una investigación del Banco Mundial de 25,000 empresas en 57 países, las empresas que pagan sobornos también evaden más impuestos. Una de las formas de garantizar una tributación adecuada es estandarizar la legislación anticorrupción.

Un ejemplo de un regulador global ALD es el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), una organización internacional dedicada a combatir el LD/CFT. Con 36 países miembros, la jurisdicción del GAFI se extiende por todo el mundo e incluye todos los principales centros financieros. El objetivo principal de la organización es establecer estándares internacionales para el cumplimiento de ALD y evaluar su implementación. Otra política importante son las Directivas contra el lavado de dinero de la Unión Europea (UE). La Quinta Directiva contra el lavado de dinero (5AMLD) introduce una definición legal de criptomoneda, obligaciones de información y reglas para las billeteras criptográficas para regular la moneda. La Sexta Directiva contra el lavado de dinero (6AMLD) comprende una definición de delitos de LD, una extensión del alcance de la responsabilidad penal y mayores sanciones para los condenados por delitos.

Impacto disruptivo

En 2020, el Congreso de EE. UU. aprobó la Ley contra el lavado de dinero (AML) de 2020, que se presentó como una enmienda a la Ley de autorización de defensa nacional para 2021. El presidente de EE. UU., Joe Biden, dijo que la Ley AML es un paso histórico hacia la lucha contra la corrupción. tanto en el gobierno como en las corporaciones. Uno de los aspectos más notables de la Ley AML es el establecimiento de un registro de beneficiarios reales, que acabaría con las empresas ficticias anónimas. Si bien EE. UU. no suele asociarse con paraísos fiscales, recientemente se ha convertido en el principal anfitrión mundial de empresas ficticias anónimas que permiten el lavado de dinero relacionado con la cleptocracia, el crimen organizado y el terrorismo. El registro ayudará a las organizaciones de seguridad nacional, inteligencia, aplicación de la ley y reguladoras cuyas investigaciones sobre el crimen organizado y el financiamiento del terrorismo se ven retrasadas por la compleja red de empresas ficticias que ocultan los orígenes y los beneficiarios de diversos activos.

Mientras tanto, otros países también están mejorando sus asociaciones con las autoridades fiscales para educar a sus trabajadores sobre los delitos fiscales y la corrupción. El Manual de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre concienciación sobre el blanqueo de capitales y sobre el soborno y la corrupción guía a los funcionarios fiscales a identificar posibles actividades delictivas al revisar los estados financieros. La Academia Internacional para la Investigación de Delitos Fiscales de la OCDE se creó en 2013 como un esfuerzo de colaboración con la Guardia di Finanza de Italia. El objetivo es mejorar la capacidad de los países en desarrollo para reducir los flujos financieros ilegales. Una academia similar se puso a prueba en Kenia en 2017 y se lanzó formalmente en Nairobi en 2018. Mientras tanto, en julio de 2018, la OCDE firmó un Memorando de Entendimiento con la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina para establecer un centro latinoamericano de la OCDE. Academia en Buenos Aires.

Implicaciones de la fiscalidad anticorrupción multinacional

Las implicaciones más amplias de los impuestos anticorrupción multinacionales pueden incluir: 

• Más colaboración y asociaciones con diferentes agencias y organismos reguladores para monitorear los movimientos de dinero a nivel mundial e identificar delitos fiscales de manera más rápida y eficiente.
• El uso creciente de inteligencia artificial y tecnologías basadas en la nube para mejorar los sistemas y procesos de las autoridades fiscales.
• Profesionales de impuestos que reciben capacitación sobre las diferentes regulaciones ALD/CFT a medida que continúan desarrollándose o creándose. Este conocimiento hará que estos trabajadores sean altamente empleables a medida que sus habilidades sean más demandadas.
• Más gobiernos y organizaciones regionales implementando políticas estandarizadas contra los delitos financieros.
• Mayores inversiones en tecnologías de impuestos en tiempo real para garantizar que los impuestos se informen correctamente a medida que el dinero y los bienes se mueven a través de diferentes territorios. 

Preguntas a considerar

• Si trabaja para una autoridad fiscal, ¿cómo se mantiene al día con las diferentes leyes anticorrupción?
• ¿De qué otras formas pueden las autoridades fiscales protegerse contra los delitos financieros?