વૈશ્વિક લઘુત્તમ કર: ટેક્સ હેવન્સને ઓછા આકર્ષક બનાવવું

• લેખક:
• લેખક નામ

  ક્વોન્ટમરુન અગમચેતી
• નવેમ્બર 29, 2023

આંતરદૃષ્ટિનો સારાંશ

OECD ની GloBE પહેલ બહુરાષ્ટ્રીય કંપનીઓ દ્વારા કર અવગણનાને રોકવા માટે વૈશ્વિક લઘુત્તમ કોર્પોરેટ ટેક્સ 15% નક્કી કરે છે, જે USD $761 મિલિયનથી વધુ આવક ધરાવતી કંપનીઓને અસર કરે છે અને સંભવિતપણે USD $150 બિલિયન વાર્ષિક વધારો કરે છે. આયર્લેન્ડ અને હંગેરી સહિત ઉચ્ચ અને નીચા કરવેરાના અધિકારક્ષેત્રો બંનેએ સુધારાને સમર્થન આપ્યું છે, જે ક્લાયન્ટ સ્થાનોના આધારે જ્યાં કર ચૂકવવામાં આવે છે તેની પુનઃરચના પણ કરે છે. પ્રેસિડેન્ટ બિડેન દ્વારા સમર્થિત આ પગલાનો હેતુ ટેક્સ હેવન્સમાં નફાના સ્થળાંતરને નિરુત્સાહિત કરવાનો છે - ટેક જાયન્ટ્સની એક સામાન્ય યુક્તિ - અને કોર્પોરેટ ટેક્સ વિભાગની પ્રવૃત્તિમાં વધારો, સુધારા સામે લોબીંગ અને વૈશ્વિક કોર્પોરેટ કામગીરીમાં ફેરફાર તરફ દોરી શકે છે.

વૈશ્વિક લઘુત્તમ કર સંદર્ભ

એપ્રિલ 2022 માં, આંતર-સરકારી જૂથ ઓર્ગેનાઈઝેશન ફોર ઈકોનોમિક કો-ઓપરેશન એન્ડ ડેવલપમેન્ટ (OECD) એ વૈશ્વિક લઘુત્તમ કોર્પોરેટ ટેક્સ પોલિસી અથવા ગ્લોબલ એન્ટિ-બેઝ ઇરોશન (GloBE) બહાર પાડ્યું. નવા પગલાનો ઉદ્દેશ્ય મોટા બહુરાષ્ટ્રીય કોર્પોરેશનો (MNCs) દ્વારા કર ટાળવાનો સામનો કરવાનો છે. આ ટેક્સ MNCs પર લાગુ થશે જે USD $761 મિલિયન કરતાં વધુ કમાય છે અને વધારાની વાર્ષિક વૈશ્વિક કર આવકમાં આશરે USD $150 બિલિયન લાવવાનો અંદાજ છે. આ નીતિ અર્થતંત્રના ડિજીટલાઇઝેશન અને વૈશ્વિકરણના પરિણામે કરના મુદ્દાઓને સંબોધવા માટે ચોક્કસ માળખાની રૂપરેખા આપે છે, જેના પર ઓક્ટોબર 137માં OECD/G20 હેઠળ 2021 રાષ્ટ્રો અને અધિકારક્ષેત્રો દ્વારા સંમત થયા હતા.

સુધારાના બે "સ્તંભો" છે: પિલર 1 એ બદલાવ કરે છે જ્યાં મોટા કોર્પોરેશનો કર ચૂકવે છે (લગભગ USD $125 બિલિયનના મૂલ્યના નફાને અસર કરે છે), અને પિલર 2 એ વિશ્વવ્યાપી લઘુત્તમ કર છે. GloBE હેઠળ, મોટા ઉદ્યોગો એવા દેશોમાં વધુ કર ચૂકવશે જ્યાં તેઓના ગ્રાહકો છે અને જ્યાં તેમના મુખ્ય મથક, કર્મચારીઓ અને કામગીરી સ્થિત છે તેવા અધિકારક્ષેત્રોમાં થોડો ઓછો કર ચૂકવશે. વધુમાં, કરાર 15 ટકાના વિશ્વવ્યાપી લઘુત્તમ કરને અપનાવવાની સ્થાપના કરે છે જે ઓછા કરવાળા દેશોમાં કમાણી ધરાવતી કંપનીઓને લાગુ પડશે. GloBE નિયમો MNCની "ઓછી-કરવાળી આવક" પર "ટોપ-અપ ટેક્સ" લાદશે, જે 15 ટકાથી નીચેના અસરકારક કર દરો સાથે અધિકારક્ષેત્રોમાં પેદા થતો નફો છે. સરકારો હવે તેમના સ્થાનિક નિયમો દ્વારા અમલીકરણ યોજનાઓ વિકસાવી રહી છે. 

વિક્ષેપકારક અસર

જુલાઈ 2021 માં, યુએસ પ્રમુખ જો બિડેને 15 ટકા વૈશ્વિક લઘુત્તમ ટેક્સ લાગુ કરવા માટે કૉલનું નેતૃત્વ કર્યું. અન્ય રાષ્ટ્રોમાં બહુરાષ્ટ્રીય કંપનીઓની કર જવાબદારીઓ હેઠળ માળખું મૂકવું એ પ્રમુખને સ્થાનિક કોર્પોરેટ દરને 28 ટકા સુધી વધારવાના તેમના ધ્યેયને હાંસલ કરવામાં મદદ કરશે અને વ્યવસાયો માટે સેંકડો બિલિયન ડોલરની કમાણી ઓછી કર-કમાણીવાળા સ્થાનો પર ખસેડવાનું ચાલુ રાખવા માટે પ્રોત્સાહન ઘટાડશે. આ વૈશ્વિક લઘુત્તમ કરને અમલમાં મૂકવાની અનુગામી OECD દરખાસ્ત એ એક સીમાચિહ્નરૂપ નિર્ણય છે કારણ કે આયર્લેન્ડ, હંગેરી અને એસ્ટોનિયા જેવા ઓછા ટેક્સ અધિકારક્ષેત્રો પણ કરારમાં જોડાવા માટે સંમત થયા છે. 

વર્ષોથી, વ્યવસાયોએ ઓછા ટેક્સવાળા સ્થાનો પર નાણાં સ્થાનાંતરિત કરીને ગેરકાયદેસર રીતે કર જવાબદારીઓ ટાળવા માટે વિવિધ સંશોધનાત્મક બુકકીપિંગ પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કર્યો છે. બર્કલે ખાતે યુનિવર્સિટી ઓફ કેલિફોર્નિયાના અર્થશાસ્ત્રના પ્રોફેસર, ગેબ્રિયલ ઝુકમેન દ્વારા પ્રકાશિત 2018ના અભ્યાસ મુજબ, વિશ્વભરમાં લગભગ 40 ટકા બહુરાષ્ટ્રીય કંપનીઓનો નફો ટેક્સ હેવન્સમાં "કૃત્રિમ રીતે શિફ્ટ" થાય છે. Google, Amazon અને Facebook જેવી મોટી ટેક કંપનીઓ આ પ્રથાનો લાભ લેવા માટે કુખ્યાત છે, OECD આ કંપનીઓને "વૈશ્વિકીકરણના વિજેતા" તરીકે વર્ણવે છે. કેટલાક યુરોપિયન દેશો કે જેમણે મોટી ટેક પર ડિજિટલ ટેક્સ લાદ્યો છે તેઓ એકવાર કરાર કાયદો બની જાય તે પછી તેને GloBE સાથે બદલશે. એવી અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે કે ભાગ લેનારા રાષ્ટ્રોના રાજદ્વારીઓ 2023 સુધીમાં નવા નિયમોને લાગુ કરવા માટે ઔપચારિક સોદાને અંતિમ સ્વરૂપ આપશે.

વૈશ્વિક લઘુત્તમ કરની વ્યાપક અસરો

વૈશ્વિક લઘુત્તમ કરની સંભવિત અસરોમાં શામેલ હોઈ શકે છે: 

• મલ્ટીનેશનલ કોર્પોરેશન ટેક્સ વિભાગો તેમના હેડકાઉન્ટ્સમાં વધારો જોઈ શકે છે કારણ કે આ ટેક્સ શાસનને દરેક અધિકારક્ષેત્રમાં કરની યોગ્ય અરજીની ખાતરી કરવા માટે વધુ વૈશ્વિક સંકલનની જરૂર પડી શકે છે.
• મોટા કોર્પોરેશનો પીછેહઠ કરી રહ્યા છે અને વૈશ્વિક લઘુત્તમ ટેક્સ સામે લોબિંગ કરી રહ્યા છે.
• વિદેશને બદલે તેમના સ્વદેશમાં કામ કરવાનું નક્કી કરતી કંપનીઓ. આનાથી વિકાસશીલ અર્થતંત્રો અને ઓછા ટેક્સવાળા રાષ્ટ્રો માટે બેરોજગારી અને આવકની ખોટ થઈ શકે છે; આ વિકાસશીલ દેશોને આ કાયદાનો વિરોધ કરવા માટે બિન-પશ્ચિમી સત્તાઓ સાથે પોતાને સંરેખિત કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવામાં આવી શકે છે.
• OECD અને G20 એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે વધારાના કર સુધારણા લાગુ કરવા માટે વધુ સહયોગ કરી રહ્યા છે કે મોટી કંપનીઓ યોગ્ય રીતે કરવેરા વસૂલવામાં આવે છે.
• ટેક્સ અને એકાઉન્ટિંગ ઉદ્યોગ તેજીનો અનુભવ કરી રહ્યો છે કારણ કે કંપનીઓ નવા ટેક્સ સુધારાના જટિલ નિયમોને નેવિગેટ કરવા માટે તેમના વધુ સલાહકારોને હાયર કરે છે. 

ટિપ્પણી કરવા માટેના પ્રશ્નો

• શું તમને લાગે છે કે વૈશ્વિક લઘુત્તમ કર સારો વિચાર છે? શા માટે?
• વૈશ્વિક લઘુત્તમ કર સ્થાનિક અર્થતંત્રોને કેવી રીતે અસર કરશે?