बहुराष्ट्रीय भ्रष्टाचार विरोधी कराधान: वित्तीय अपराधों को उसी रूप में पकड़ना जैसे वे होते हैं

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  क्वांटमरन दूरदर्शिता
• मार्च २०,२०२१

अंतर्दृष्टि सारांश

वित्तीय अपराधी पहले से कहीं ज्यादा समझदार होते जा रहे हैं, यहां तक ​​कि सबसे अच्छे कानून और कर पेशेवरों को काम पर रखने के लिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि उनकी शेल कंपनियां वैध दिखती हैं। इस विकास का मुकाबला करने के लिए, सरकारें कराधान सहित अपनी भ्रष्टाचार विरोधी नीतियों का मानकीकरण कर रही हैं।

बहुराष्ट्रीय भ्रष्टाचार विरोधी कराधान संदर्भ

सरकारें भ्रष्टाचार सहित विभिन्न प्रकार के वित्तीय अपराधों के बीच अधिक और मजबूत संबंध खोज रही हैं। परिणामस्वरूप, कई सरकारें ऐसे दृष्टिकोण अपना रही हैं जिनमें मनी लॉन्ड्रिंग (एमएल) के खिलाफ और आतंकवाद के वित्तपोषण (सीएफटी) के खिलाफ कई एजेंसियों को शामिल किया गया है। इन प्रयासों को विभिन्न निकायों से एक समन्वित प्रतिक्रिया की आवश्यकता है, जिसमें भ्रष्टाचार विरोधी प्राधिकरण, धन शोधन विरोधी (एएमएल) प्राधिकरण, वित्तीय खुफिया इकाइयां और कर प्राधिकरण शामिल हैं। विशेष रूप से, कर अपराध और भ्रष्टाचार निकट से संबंधित हैं, क्योंकि अपराधी अवैध गतिविधियों से आय की रिपोर्ट नहीं करते हैं या लॉन्ड्रिंग को कवर करने के लिए अधिक रिपोर्ट नहीं करते हैं। 25,000 देशों में 57 व्यवसायों के विश्व बैंक के एक शोध के अनुसार, रिश्वत देने वाली कंपनियां भी अधिक करों से बचती हैं। उचित कराधान सुनिश्चित करने के तरीकों में से एक भ्रष्टाचार विरोधी कानून का मानकीकरण करना है।

वैश्विक एएमएल नियामक का एक उदाहरण फाइनेंशियल एक्शन टास्क फोर्स (एफएटीएफ) है, जो एमएल/सीएफटी का मुकाबला करने के लिए समर्पित एक अंतरराष्ट्रीय संगठन है। 36 सदस्य राष्ट्रों के साथ, FATF का अधिकार क्षेत्र दुनिया भर में फैला हुआ है और इसमें हर प्रमुख वित्तीय केंद्र शामिल है। संगठन का प्राथमिक लक्ष्य एएमएल अनुपालन के लिए अंतरराष्ट्रीय मानक निर्धारित करना और उनके कार्यान्वयन का मूल्यांकन करना है। एक अन्य प्रमुख नीति यूरोपीय संघ (ईयू) का धन-शोधन रोधी निर्देश है। पांचवां एंटी-मनी लॉन्ड्रिंग डायरेक्टिव (5AMLD) मुद्रा को विनियमित करने के लिए क्रिप्टो मुद्रा, रिपोर्टिंग दायित्वों और क्रिप्टो वॉलेट के नियमों की एक कानूनी परिभाषा प्रस्तुत करता है। छठे एंटी-मनी लॉन्ड्रिंग डायरेक्टिव (6AMLD) में एमएल अपराधों की परिभाषा, आपराधिक दायित्व के दायरे का विस्तार और अपराधों के दोषी लोगों के लिए दंड में वृद्धि शामिल है।

विघटनकारी प्रभाव

2020 में, अमेरिकी कांग्रेस ने 2020 का एंटी-मनी लॉन्ड्रिंग (एएमएल) अधिनियम पारित किया, जिसे 2021 के लिए राष्ट्रीय रक्षा प्राधिकरण अधिनियम में संशोधन के रूप में पेश किया गया था। अमेरिकी राष्ट्रपति जो बिडेन ने कहा कि एएमएल अधिनियम भ्रष्टाचार का मुकाबला करने की दिशा में एक ऐतिहासिक कदम है। सरकार और निगम दोनों में। एएमएल अधिनियम के सबसे उल्लेखनीय पहलुओं में से एक लाभकारी स्वामित्व रजिस्ट्री की स्थापना कर रहा है, जो गुमनाम शेल कंपनियों को समाप्त कर देगा। जबकि अमेरिका आम तौर पर टैक्स हेवन से जुड़ा नहीं है, यह हाल ही में गुमनाम शेल कंपनियों की दुनिया की अग्रणी मेजबान के रूप में उभरा है जो कि भ्रष्टाचार, संगठित अपराध और आतंकवाद से संबंधित मनी लॉन्ड्रिंग को सक्षम बनाता है। रजिस्ट्री राष्ट्रीय सुरक्षा, खुफिया, कानून प्रवर्तन और नियामक संगठनों की मदद करेगी जिनकी संगठित अपराध और आतंकवादी वित्तपोषण की जांच शेल कंपनियों के जटिल वेब द्वारा धीमी हो जाती है जो विभिन्न संपत्तियों की उत्पत्ति और लाभार्थियों को छिपाते हैं।

इस बीच, अन्य देश भी अपने कर्मचारियों को कर अपराध और भ्रष्टाचार के बारे में शिक्षित करने के लिए कर अधिकारियों के साथ अपनी साझेदारी बढ़ा रहे हैं। आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) हैंडबुक ऑन मनी लॉन्ड्रिंग अवेयरनेस एंड रिश्वत एंड करप्शन अवेयरनेस, टैक्स अधिकारियों को वित्तीय विवरणों की समीक्षा करते समय संभावित आपराधिक गतिविधि को इंगित करने में मार्गदर्शन करता है। टैक्स क्राइम इन्वेस्टिगेशन के लिए OECD इंटरनेशनल एकेडमी 2013 में इटली के गार्डिया डि फिनान्ज़ा के साथ एक सहयोगी प्रयास के रूप में बनाई गई थी। लक्ष्य अवैध वित्तीय प्रवाह को कम करने के लिए विकासशील देशों की क्षमताओं को बढ़ाना है। इसी तरह की एक अकादमी को 2017 में केन्या में शुरू किया गया था और औपचारिक रूप से 2018 में नैरोबी में लॉन्च किया गया था। इस बीच, जुलाई 2018 में, OECD ने OECD का एक लैटिन अमेरिकी केंद्र स्थापित करने के लिए अर्जेंटीना के फेडरल एडमिनिस्ट्रेशन ऑफ पब्लिक रेवेन्यू (AFIP) के साथ एक समझौता ज्ञापन पर हस्ताक्षर किए। ब्यूनस आयर्स में अकादमी।

बहुराष्ट्रीय भ्रष्टाचार विरोधी कराधान के निहितार्थ

बहुराष्ट्रीय भ्रष्टाचार विरोधी कराधान के व्यापक प्रभाव में शामिल हो सकते हैं: 

• विभिन्न एजेंसियों और नियामक निकायों के साथ अधिक सहयोग और साझेदारी विश्व स्तर पर धन की गतिविधियों पर नजर रखने और कर अपराधों की तेजी से और अधिक कुशलता से पहचान करने के लिए।
• कर अधिकारियों की प्रणालियों और प्रक्रियाओं को बढ़ाने के लिए आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस और क्लाउड-आधारित तकनीकों का बढ़ता उपयोग।
• कर पेशेवरों को विभिन्न एएमएल/सीएफटी विनियमों पर प्रशिक्षित किया जा रहा है क्योंकि वे विकसित या निर्मित होते रहते हैं। यह ज्ञान इन श्रमिकों को अत्यधिक रोजगार योग्य बना देगा क्योंकि उनके कौशल की मांग अधिक हो जाती है।
• वित्तीय अपराधों के खिलाफ मानकीकृत नीतियों को लागू करने वाली अधिक सरकारें और क्षेत्रीय संगठन।
• यह सुनिश्चित करने के लिए रीयल-टाइम कराधान प्रौद्योगिकियों में निवेश में वृद्धि की गई है कि करों को सही ढंग से रिपोर्ट किया जा रहा है क्योंकि धन और सामान विभिन्न क्षेत्रों में चलते हैं। 

विचार करने के लिए प्रश्न

• यदि आप एक कर प्राधिकरण के लिए काम करते हैं, तो आप विभिन्न भ्रष्टाचार विरोधी कानूनों के साथ कैसे तालमेल बिठा रहे हैं?
• वित्तीय अपराधों के विरुद्ध कर अधिकारी स्वयं को किन अन्य तरीकों से सुरक्षित रख सकते हैं?