Quantumrun

KREDIT ZA SLIKE:

Istockphoto

Globalni minimalni porez: Porezne oaze učiniti manje privlačnima

Provedba globalnog minimalnog poreza kako bi se velike korporacije obeshrabrile od prijenosa poslovanja u jurisdikcije s niskim porezima.

Autor:
ime autora
Quantumrun Foresight
Studenog 29, 2023

Sažetak uvida

OECD-ova inicijativa GloBE postavlja globalni minimalni korporativni porez od 15% kako bi se spriječilo izbjegavanje plaćanja poreza od strane multinacionalnih kompanija, što utječe na tvrtke s prihodima većim od 761 milijuna USD i potencijalnim prikupljanjem 150 milijardi USD godišnje. I jurisdikcije s visokim i niskim porezima, uključujući Irsku i Mađarsku, podržale su reformu, koja također restrukturira tamo gdje se porezi plaćaju na temelju lokacija klijenata. Ovaj potez, koji podržava predsjednik Biden, ima za cilj obeshrabriti prebacivanje profita u porezne oaze – uobičajenu taktiku tehnoloških divova – i mogao bi dovesti do povećane aktivnosti odjela za porez na dobit, lobiranja protiv reforme i promjena u globalnim korporativnim operacijama.

Globalni minimalni porezni kontekst

U travnju 2022. međuvladina grupa Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) objavila je globalnu politiku minimalnog poreza na dobit ili Globalnu eroziju porezne osnovice (GloBE). Nova mjera ima za cilj borbu protiv izbjegavanja plaćanja poreza od strane velikih multinacionalnih korporacija (MNC). Porez će se primjenjivati na multinacionalna poduzeća koja zarade više od 761 milijun USD i procjenjuje se da će donijeti oko 150 milijardi USD dodatnih godišnjih globalnih poreznih prihoda. Ovom politikom ocrtava se poseban okvir za rješavanje poreznih pitanja koja proizlaze iz digitalizacije i globalizacije gospodarstva, o čemu se u listopadu 137. složilo 20 zemalja i jurisdikcija u okviru OECD-a/G2021.

Postoje dva "stupa" reforme: Stup 1 mijenja gdje velike korporacije plaćaju poreze (što utječe na dobit u vrijednosti od oko 125 milijardi USD), a Stup 2 je svjetski minimalni porez. Pod GloBE-om bi velike tvrtke plaćale više poreza u zemljama u kojima imaju klijentelu, a malo manje u jurisdikcijama u kojima se nalaze njihova sjedišta, zaposlenici i operacije. Osim toga, sporazum utvrđuje usvajanje svjetskog minimalnog poreza od 15 posto koji bi se primjenjivao na tvrtke sa zaradama u zemljama s niskim porezima. GloBE pravila nametnut će "dopunski porez" na "nisko oporezovani prihod" MNC-a, što je dobit ostvarena u jurisdikcijama s efektivnim poreznim stopama ispod 15 posto. Vlade sada razvijaju planove provedbe putem svojih lokalnih propisa.

Razarajući učinak

U srpnju 2021. američki predsjednik Joe Biden predvodio je poziv za uvođenje globalnog minimalnog poreza od 15 posto. Postavljanje donje granice poreznih obveza multinacionalnih kompanija u drugim zemljama pomoglo bi predsjedniku u postizanju njegovog cilja podizanja lokalne korporativne stope na 28 posto smanjenjem poticaja za tvrtke da premještaju stotine milijardi dolara zarade na lokacije s niskim porezima. Naknadni prijedlog OECD-a za provedbu ovog globalnog minimalnog poreza je značajna odluka budući da su čak i jurisdikcije s niskim porezima poput Irske, Mađarske i Estonije pristale pridružiti se sporazumu.

Godinama su tvrtke koristile razne inventivne knjigovodstvene metode kako bi nezakonito izbjegle porezne obveze prebacivanjem novca na lokacije s niskim porezima. Prema studiji iz 2018. koju je objavio Gabriel Zucman, profesor ekonomije na Kalifornijskom sveučilištu u Berkeleyju, oko 40 posto profita multinacionalnih tvrtki u svijetu "umjetno se prebacuje" u porezne oaze. Velike tehnološke tvrtke poput Googlea, Amazona i Facebooka poznate su po iskorištavanju ove prakse, a OECD ih opisuje kao "pobjednike globalizacije". Neke europske zemlje koje su uvele digitalne poreze na veliku tehnologiju zamijenit će ih s GloBE-om kada sporazum postane zakon. Očekuje se da će diplomati zemalja sudionica finalizirati službeni dogovor o provedbi novih pravila do 2023.

Šire implikacije globalnog minimalnog poreza

Moguće implikacije globalnog minimalnog poreza mogu uključivati:

Porezni odjeli multinacionalnih korporacija mogli bi vidjeti da im broj zaposlenih raste jer ovaj porezni režim može zahtijevati veću globalnu koordinaciju kako bi se osigurala ispravna primjena poreza u svakoj jurisdikciji.
Velike korporacije odbijaju i lobiraju protiv globalnog minimalnog poreza.
Tvrtke koje odlučuju poslovati u matičnim zemljama umjesto u inozemstvu. To može dovesti do nezaposlenosti i gubitka prihoda za gospodarstva u razvoju i zemlje s niskim porezima; te bi zemlje u razvoju mogle biti potaknute da se pridruže nezapadnim silama kako bi protestirale protiv ovog zakona.
OECD i G20 dalje surađuju na provedbi dodatnih poreznih reformi kako bi se osiguralo da se velike tvrtke pravilno oporezuju.
Porezna i računovodstvena industrija doživljava procvat jer tvrtke zapošljavaju sve više svojih konzultanata za snalaženje u složenim pravilima novih poreznih reformi.