Բազմազգ հակակոռուպցիոն հարկում. ֆինանսական հանցագործությունների բռնում, երբ դրանք տեղի են ունենում

• Հեղինակ:
• Հեղինակ անունը

  Quantumrun Հեռատեսություն
• Մարտի 24, 2023

Insight ամփոփում

Ֆինանսական հանցագործները դառնում են ավելի խելամիտ, քան երբևէ, նույնիսկ վարձում են լավագույն իրավաբանների և հարկային մասնագետների՝ ապահովելու, որ իրենց կեղևային ընկերությունները օրինական տեսք ունենան: Այս զարգացմանը հակազդելու համար կառավարությունները ստանդարտացնում են իրենց հակակոռուպցիոն քաղաքականությունը, ներառյալ հարկումը:

Բազմազգ հակակոռուպցիոն հարկման համատեքստ

Կառավարությունները հետագայում բացահայտում են ավելի ու ավելի ամուր կապեր տարբեր տեսակի ֆինանսական հանցագործությունների, այդ թվում՝ կոռուպցիայի միջև: Արդյունքում, շատ կառավարություններ որդեգրում են մոտեցումներ, որոնք ներառում են բազմաթիվ գործակալություններ փողերի լվացման (ՓԼ) և ահաբեկչության ֆինանսավորման (CFT) դեմ պայքարի դեմ: Այս ջանքերին անհրաժեշտ է համակարգված արձագանք տարբեր մարմինների կողմից, ներառյալ հակակոռուպցիոն մարմինները, փողերի լվացման դեմ պայքարի մարմինները, ֆինանսական հետախուզության ստորաբաժանումները և հարկային մարմինները: Մասնավորապես, հարկային հանցագործությունները և կոռուպցիան սերտորեն փոխկապակցված են, քանի որ հանցագործները չեն հայտնում ապօրինի գործունեությունից ստացված եկամուտները կամ ավելորդ հաշվետվությունները՝ լվացումը լուսաբանելու համար: Համաշխարհային բանկի 25,000 երկրներում 57 ձեռնարկությունների ուսումնասիրության համաձայն՝ կաշառք վճարող ընկերությունները նույնպես խուսափում են ավելի շատ հարկերից: Պատշաճ հարկումն ապահովելու ուղիներից մեկը հակակոռուպցիոն օրենսդրության ստանդարտացումն է:

ՓԼ գլոբալ կարգավորիչի օրինակ է Ֆինանսական գործողությունների աշխատանքային խումբը (FATF), միջազգային կազմակերպություն, որը նվիրված է ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարին: 36 անդամ երկրների հետ FATF-ի իրավասությունը տարածվում է ամբողջ աշխարհում և ներառում է բոլոր խոշոր ֆինանսական կենտրոնները: Կազմակերպության առաջնային նպատակն է սահմանել ՓԼ համապատասխանության միջազգային չափանիշներ և գնահատել դրանց իրականացումը: Մեկ այլ կարևոր քաղաքականություն Եվրոպական Միության (ԵՄ) Փողերի լվացման դեմ պայքարի հրահանգներն են: Փողերի լվացման դեմ պայքարի հինգերորդ հրահանգը (5AMLD) ներկայացնում է կրիպտոարժույթի իրավական սահմանումը, հաշվետվության պարտավորությունները և կրիպտո դրամապանակների կանոնները՝ արժույթը կարգավորելու համար: Փողերի լվացման դեմ պայքարի վեցերորդ հրահանգը (6AMLD) ներառում է ՓԼ իրավախախտումների սահմանումը, քրեական պատասխանատվության շրջանակի ընդլայնումը և հանցագործությունների համար դատապարտվածների պատիժների ավելացումը:

Խանգարող ազդեցություն

2020 թվականին ԱՄՆ Կոնգրեսն ընդունեց 2020 թվականի Փողերի լվացման դեմ պայքարի ակտը, որը մտցվեց որպես փոփոխություն 2021 թվականի Պաշտպանության լիազորության մասին ակտում: ԱՄՆ նախագահ Ջո Բայդենն ասաց, որ ՓԼ ակտը պատմական քայլ է կոռուպցիայի դեմ պայքարում: ինչպես կառավարությունում, այնպես էլ կորպորացիաներում: ՓԼ օրենքի ամենաուշագրավ ասպեկտներից մեկը իրական սեփականության ռեգիստրի ստեղծումն է, որը վերջ կդնի անանուն շելլ ընկերություններին: Թեև ԱՄՆ-ը սովորաբար կապված չէ հարկային դրախտների հետ, այն վերջերս հայտնվել է որպես անանուն ընկերությունների առաջատար ընկերություն, որոնք թույլ են տալիս փողերի լվացումը՝ կապված կլեպտոկրատիայի, կազմակերպված հանցավորության և ահաբեկչության հետ: Ռեեստրը կօգնի ազգային անվտանգությանը, հետախուզությանը, իրավապահ մարմիններին և կարգավորող կազմակերպություններին, որոնց հետաքննությունը կազմակերպված հանցավորության և ահաբեկչության ֆինանսավորման վերաբերյալ դանդաղեցնում է կեղևային ընկերությունների բարդ ցանցը, որը թաքցնում է տարբեր ակտիվների ծագումն ու շահառուներին:

Միևնույն ժամանակ, այլ երկրներ նույնպես ընդլայնում են իրենց գործընկերությունը հարկային մարմինների հետ՝ իրենց աշխատողներին հարկային հանցագործությունների և կոռուպցիայի մասին կրթելու նպատակով: Փողերի լվացման և կաշառակերության և կոռուպցիայի մասին իրազեկման վերաբերյալ Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (ՏՀԶԿ) ձեռնարկն ուղղորդում է հարկային պաշտոնյաներին ֆինանսական հաշվետվությունները դիտարկելիս հնարավոր հանցավոր գործունեությունը պարզելու հարցում: Հարկային հանցագործությունների հետաքննության ՏՀԶԿ միջազգային ակադեմիան ստեղծվել է 2013 թվականին՝ իտալական Guardia di Finanza-ի հետ համատեղ: Նպատակը զարգացող երկրների կարողությունների զարգացումն է՝ նվազեցնելու անօրինական ֆինանսական հոսքերը։ Նմանատիպ ակադեմիա փորձնականորեն գործարկվել է Քենիայում 2017 թվականին և պաշտոնապես գործարկվել է Նայրոբիում 2018 թվականին: Մինչդեռ 2018 թվականի հուլիսին ՏՀԶԿ-ն փոխըմբռնման հուշագիր ստորագրեց Արգենտինայի հանրային եկամուտների դաշնային վարչության (AFIP) հետ՝ ՏՀԶԿ-ի լատինաամերիկյան կենտրոն ստեղծելու համար: Ակադեմիա Բուենոս Այրեսում։

Բազմազգ հակակոռուպցիոն հարկման հետևանքները

Բազմազգ հակակոռուպցիոն հարկման ավելի լայն հետևանքները կարող են ներառել. 

• Ավելի շատ համագործակցություն և համագործակցություն տարբեր գործակալությունների և կարգավորող մարմինների հետ՝ գլոբալ փողերի շարժը վերահսկելու և հարկային հանցագործությունները ավելի արագ և արդյունավետ բացահայտելու համար:
• Արհեստական ​​ինտելեկտի և ամպի վրա հիմնված տեխնոլոգիաների աճող օգտագործումը՝ հարկային մարմինների համակարգերն ու գործընթացները բարելավելու համար:
• Հարկային մասնագետները վերապատրաստվում են ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի տարբեր կանոնակարգերի վերաբերյալ, քանի որ դրանք շարունակում են զարգանալ կամ ստեղծվել: Այս գիտելիքը այս աշխատողներին կդարձնի բարձր աշխատունակություն, քանի որ նրանց հմտությունները դառնում են ավելի պահանջված:
• Ավելի շատ կառավարություններ և տարածաշրջանային կազմակերպություններ, որոնք իրականացնում են ստանդարտացված քաղաքականություն ֆինանսական հանցագործությունների դեմ:
• Ավելացել են ներդրումները իրական ժամանակի հարկման տեխնոլոգիաներում՝ ապահովելու համար, որ հարկերը ճիշտ ներկայացվեն, քանի որ փողը և ապրանքները շարժվում են տարբեր տարածքներով: 

Հարցեր, որոնք պետք է հաշվի առնել

• Եթե ​​դուք աշխատում եք հարկային մարմնում, ինչպե՞ս եք հետևում հակակոռուպցիոն տարբեր օրենսդրությանը:
• Ի՞նչ այլ կերպ կարող են հարկային մարմինները պաշտպանվել ֆինանսական հանցագործություններից: