Tassa minima globale: rendere i paradisi fiscali meno attraenti

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  Preveggenza quantistica
• 29 Novembre 2023

Riepilogo approfondimenti

L'iniziativa GloBE dell'OCSE stabilisce un'imposta societaria minima globale del 15% per frenare l'elusione fiscale da parte delle multinazionali, colpendo le aziende con ricavi superiori a 761 milioni di dollari e raccogliendo potenzialmente 150 miliardi di dollari all'anno. Sia le giurisdizioni ad alta tassazione che quelle a bassa tassazione, tra cui Irlanda e Ungheria, hanno approvato la riforma, che ristruttura anche il luogo in cui le tasse vengono pagate in base all’ubicazione dei clienti. Questa mossa, sostenuta dal presidente Biden, mira a scoraggiare il trasferimento degli utili verso i paradisi fiscali – una tattica comune dei giganti della tecnologia – e potrebbe portare a un aumento dell’attività del dipartimento fiscale aziendale, a pressioni contro la riforma e a cambiamenti nelle operazioni aziendali globali.

Contesto fiscale minimo globale

Nell’aprile 2022, il gruppo intergovernativo Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha pubblicato una politica globale di imposta minima sulle società o Global Anti-Base Erosion (GloBE). La nuova misura mira a combattere l’elusione fiscale da parte delle grandi multinazionali (MNC). L’imposta si applicherà alle multinazionali che guadagnano più di 761 milioni di dollari e si stima che genererà circa 150 miliardi di dollari in entrate fiscali globali aggiuntive ogni anno. Questa politica delinea un quadro specifico per affrontare le questioni fiscali derivanti dalla digitalizzazione e dalla globalizzazione dell’economia, concordato da 137 nazioni e giurisdizioni nell’ambito dell’OCSE/G20 nell’ottobre 2021.

Ci sono due “pilastri” della riforma: il Pilastro 1 modifica il luogo in cui le grandi aziende pagano le tasse (con un impatto sui profitti per un valore di circa 125 miliardi di dollari), e il Pilastro 2 è l’imposta minima a livello mondiale. Con GloBE, le grandi aziende pagherebbero più tasse nei paesi in cui hanno clientela e un po’ meno nelle giurisdizioni in cui si trovano la sede centrale, i dipendenti e le operazioni. Inoltre, l’accordo stabilisce l’adozione di un’imposta minima mondiale del 15% che si applicherebbe alle aziende con utili in paesi a bassa tassazione. Le regole GloBE imporranno una “tassa aggiuntiva” sul “reddito a bassa tassazione” di una multinazionale, ovvero i profitti generati in giurisdizioni con aliquote fiscali effettive inferiori al 15%. I governi stanno ora sviluppando piani di attuazione attraverso le normative locali. 

Impatto dirompente

Nel luglio 2021, il presidente degli Stati Uniti Joe Biden ha lanciato un appello per l’attuazione della tassa minima globale del 15%. Mettere un limite agli obblighi fiscali delle multinazionali in altre nazioni aiuterebbe il Presidente a raggiungere il suo obiettivo di aumentare l’aliquota societaria locale al 28%, riducendo l’incentivo per le imprese a continuare a spostare centinaia di miliardi di dollari di utili verso luoghi a bassa tassazione. La successiva proposta dell’OCSE di implementare questa tassa minima globale è una decisione storica poiché anche giurisdizioni a bassa tassazione come Irlanda, Ungheria ed Estonia hanno accettato di aderire all’accordo. 

Per anni, le aziende hanno utilizzato una varietà di metodi contabili innovativi per evitare illegalmente le passività fiscali spostando denaro in luoghi a bassa tassazione. Secondo uno studio del 2018 pubblicato da Gabriel Zucman, professore di economia presso l’Università della California a Berkeley, circa il 40% dei profitti mondiali delle multinazionali vengono “trasferiti artificialmente” verso i paradisi fiscali. Le grandi aziende tecnologiche come Google, Amazon e Facebook sono note per trarre vantaggio da questa pratica, e l’OCSE descrive queste aziende come “i vincitori della globalizzazione”. Alcuni paesi europei che hanno imposto tasse digitali alle grandi tecnologie le sostituiranno con GloBE una volta che l’accordo diventerà legge. Si prevede che i diplomatici delle nazioni partecipanti finalizzeranno un accordo formale per attuare le nuove regole entro il 2023.

Implicazioni più ampie della tassa minima globale

Le possibili implicazioni dell’imposta minima globale possono includere: 

• I dipartimenti fiscali delle multinazionali potrebbero vedere crescere il proprio personale poiché questo regime fiscale potrebbe richiedere un maggiore coordinamento globale per garantire la corretta applicazione delle tasse in ciascuna giurisdizione.
• Le grandi aziende resistono e fanno pressioni contro la tassa minima globale.
• Le aziende che decidono di operare nei loro paesi d’origine invece che all’estero. Ciò può portare alla disoccupazione e alla perdita di reddito per le economie in via di sviluppo e per i paesi a bassa tassazione; questi paesi in via di sviluppo potrebbero essere incentivati ​​ad allinearsi con le potenze non occidentali per protestare contro questa legislazione.
• L’OCSE e il G20 collaborano ulteriormente per attuare ulteriori riforme fiscali per garantire che le grandi imprese siano tassate adeguatamente.
• Il settore fiscale e contabile sta vivendo un boom poiché le aziende assumono sempre più consulenti per affrontare le complesse regole delle nuove riforme fiscali. 

Domande da commentare

• Pensi che la tassa minima globale sia una buona idea? Perché?
• In quale altro modo la tassa minima globale avrà un impatto sulle economie locali?