Tassazione anticorruzione multinazionale: catturare i crimini finanziari mentre accadono

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  Preveggenza quantistica
• 24 Marzo 2023

Riepilogo approfondimenti

I criminali finanziari stanno diventando più avveduti che mai, assumendo persino i migliori professionisti legali e fiscali per garantire che le loro società di comodo sembrino legittime. Per contrastare questo sviluppo, i governi stanno standardizzando le loro politiche anticorruzione, inclusa la tassazione.

Contesto fiscale multinazionale anticorruzione

I governi stanno inoltre scoprendo connessioni sempre più forti tra diversi tipi di reati finanziari, compresa la corruzione. Di conseguenza, molti governi stanno adottando approcci che incorporano più agenzie contro il riciclaggio di denaro (ML) e la lotta al finanziamento del terrorismo (CFT). Questi sforzi richiedono una risposta coordinata da parte di vari organismi, comprese le autorità anticorruzione, le autorità antiriciclaggio (AML), le unità di informazione finanziaria e le autorità fiscali. In particolare, i reati fiscali e la corruzione sono strettamente correlati, in quanto i criminali non denunciano proventi da attività illecite né denunciano in eccesso per coprire il riciclaggio. Secondo una ricerca della Banca mondiale su 25,000 aziende in 57 paesi, le aziende che pagano tangenti evadono anche più tasse. Uno dei modi per garantire una tassazione adeguata è standardizzare la legislazione anticorruzione.

Un esempio di regolamentazione antiriciclaggio globale è la Financial Action Task Force (FATF), un'organizzazione internazionale dedicata alla lotta contro ML/CFT. Con 36 paesi membri, la giurisdizione del GAFI si estende in tutto il mondo e comprende tutti i principali centri finanziari. L'obiettivo principale dell'organizzazione è stabilire standard internazionali per la conformità AML e valutarne l'implementazione. Un'altra politica importante sono le direttive antiriciclaggio dell'Unione europea (UE). La quinta direttiva antiriciclaggio (5AMLD) introduce una definizione legale di criptovaluta, obblighi di segnalazione e regole per i portafogli crittografici per regolare la valuta. La sesta direttiva antiriciclaggio (6AMLD) comprende una definizione dei reati di riciclaggio, un'estensione dell'ambito della responsabilità penale e sanzioni più severe per i colpevoli di reati.

Impatto dirompente

Nel 2020, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato l'Anti-Money Laundering (AML) Act del 2020, che è stato introdotto come emendamento al National Defense Authorization Act per il 2021. Il presidente degli Stati Uniti Joe Biden ha affermato che l'AML Act è un passo storico verso la lotta alla corruzione sia nel governo che nelle aziende. Uno degli aspetti più importanti della legge antiriciclaggio è l'istituzione di un registro della proprietà effettiva, che metterebbe fine alle società di comodo anonime. Sebbene gli Stati Uniti non siano tipicamente associati ai paradisi fiscali, recentemente sono emersi come il principale host mondiale di società di comodo anonime che consentono il riciclaggio di denaro legato alla cleptocrazia, alla criminalità organizzata e al terrorismo. Il registro aiuterà la sicurezza nazionale, l'intelligence, le forze dell'ordine e le organizzazioni di regolamentazione le cui indagini sulla criminalità organizzata e sul finanziamento del terrorismo sono rallentate dalla complessa rete di società di comodo che nascondono le origini e i beneficiari di vari beni.

Nel frattempo, anche altri paesi stanno rafforzando le loro collaborazioni con le autorità fiscali per educare i propri lavoratori sulla criminalità fiscale e sulla corruzione. Il Manuale dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) sulla consapevolezza del riciclaggio di denaro e sulla consapevolezza della corruzione e della concussione guida i funzionari fiscali nell'individuare possibili attività criminali durante la revisione dei rendiconti finanziari. L'OCSE International Academy for Tax Crime Investigation è stata creata nel 2013 in collaborazione con la Guardia di Finanza italiana. L'obiettivo è migliorare la capacità dei paesi in via di sviluppo di ridurre i flussi finanziari illegali. Un'accademia simile è stata sperimentata in Kenya nel 2017 ed è stata formalmente lanciata a Nairobi nel 2018. Nel frattempo, nel luglio 2018, l'OCSE ha firmato un memorandum d'intesa con l'Amministrazione federale delle entrate pubbliche (AFIP) argentina per istituire un centro latinoamericano dell'OCSE Accademia di Buenos Aires.

Implicazioni della tassazione anticorruzione multinazionale

Le implicazioni più ampie della tassazione anticorruzione multinazionale possono includere: 

• Maggiore collaborazione e partnership con diverse agenzie e organismi di regolamentazione per monitorare i movimenti di denaro a livello globale e identificare i reati fiscali in modo più rapido ed efficiente.
• Il crescente utilizzo dell'intelligenza artificiale e delle tecnologie basate su cloud per migliorare i sistemi e i processi delle autorità fiscali.
• Professionisti fiscali in fase di formazione sulle diverse normative AML/CFT man mano che continuano a svilupparsi o essere create. Questa conoscenza renderà questi lavoratori altamente occupabili man mano che le loro competenze diventeranno più richieste.
• Più governi e organizzazioni regionali implementano politiche standardizzate contro i crimini finanziari.
• Maggiori investimenti in tecnologie di tassazione in tempo reale per garantire che le tasse vengano dichiarate correttamente mentre denaro e merci si spostano in territori diversi. 

Domande da considerare

• Se lavori per un'autorità fiscale, come stai al passo con le diverse normative anticorruzione?
• In quali altri modi le autorità fiscali possono proteggersi dai reati finanziari?