글로벌 최저세: 조세 피난처의 매력을 떨어뜨림

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  퀀텀런 예측
• 2023 년 11 월 29 일

인사이트 요약

OECD의 GloBE 이니셔티브는 다국적 기업의 조세 회피를 억제하기 위해 글로벌 최소 법인세를 15%로 설정하여 미화 761억 150만 달러 이상의 매출을 올리는 기업에 영향을 미치고 잠재적으로 연간 미화 XNUMX억 달러를 조달할 수 있습니다. 아일랜드와 헝가리를 포함한 고세 및 저세 관할권 모두 고객 위치에 따라 세금이 납부되는 위치를 재구성하는 개혁을 지지했습니다. 바이든 대통령이 지지하는 이러한 움직임은 기술 대기업들의 일반적인 전술인 조세피난처로의 이익 이전을 막는 것을 목표로 하며 법인세 부서 활동 증가, 개혁에 반대하는 로비, 글로벌 기업 운영의 변화로 이어질 수 있습니다.

글로벌 최소세 맥락

2022년 761월, 정부간 기구인 경제협력개발기구(OECD)는 글로벌 최저 법인세 정책, 즉 글로벌 반기지 침식(GloBE) 정책을 발표했습니다. 새로운 법안은 대규모 다국적 기업(MNC)의 조세 회피를 방지하는 것을 목표로 합니다. 이 세금은 미화 150억 137만 달러 이상의 소득을 올리는 다국적 기업에 적용되며, 연간 글로벌 세수 수입이 약 20억 달러에 달할 것으로 추산됩니다. 이 정책은 2021년 XNUMX월 OECD/GXNUMX 산하 XNUMX개 국가 및 관할권이 합의한 경제의 디지털화 및 세계화로 인한 세금 문제를 해결하기 위한 구체적인 프레임워크를 설명합니다.

개혁에는 두 가지 "기둥"이 있습니다. 기둥 1은 대기업이 세금을 납부하는 장소를 변경하고(약 125억 달러 상당의 이익에 영향을 미침) 기둥 2는 전 세계 최저세입니다. GloBE 하에서 대기업은 고객이 있는 국가에서는 더 많은 세금을 납부하고 본사, 직원 및 사업장이 위치한 관할권에서는 약간 적은 세금을 납부하게 됩니다. 또한 이 협정은 저세율 국가에서 수익을 창출하는 기업에 적용되는 전 세계 최저 세금 15%를 채택하도록 규정하고 있습니다. GloBE 규정은 다국적 기업의 "저과세 소득", 즉 유효 세율이 15% 미만인 관할권에서 창출된 이익에 "추가세"를 부과합니다. 정부는 현재 현지 규정을 통해 구현 계획을 개발하고 있습니다. 

파괴적 영향

2021년 15월 조 바이든 미국 대통령은 28%의 글로벌 최저세를 시행하라는 요구를 주도했습니다. 다른 국가에서 다국적 기업의 납세 의무에 하한선을 두는 것은 기업이 수천억 달러의 수익을 저세금 지역으로 계속 이전하려는 인센티브를 줄임으로써 대통령이 현지 기업 세율을 XNUMX%로 높이려는 목표를 달성하는 데 도움이 될 것입니다. 이 글로벌 최저세를 시행하기 위한 OECD의 후속 제안은 아일랜드, 헝가리, 에스토니아와 같은 저세율 관할권도 이 협정에 가입하기로 동의했기 때문에 획기적인 결정입니다. 

수년 동안 기업들은 세금이 낮은 곳으로 자금을 이전하여 세금 채무를 불법적으로 회피하기 위해 다양한 독창적인 장부 관리 방법을 활용해 왔습니다. 캘리포니아 대학교 버클리 캠퍼스의 경제학 교수인 Gabriel Zucman이 발표한 2018년 연구에 따르면, 다국적 기업의 전 세계 수익 중 약 40%가 조세 피난처로 "인위적으로 이전"되었습니다. Google, Amazon, Facebook과 같은 거대 기술 기업은 이러한 관행을 활용하는 것으로 악명 높으며 OECD는 이러한 기업을 "세계화의 승자"로 묘사합니다. 거대 기술 기업에 디지털세를 부과했던 일부 유럽 국가들은 해당 협정이 법제화되면 이를 GloBE로 대체할 예정입니다. 참가국의 외교관들은 2023년까지 새로운 규정을 시행하기 위한 공식 계약을 마무리할 것으로 예상됩니다.

글로벌 최저세의 광범위한 영향

글로벌 최저세의 가능한 영향은 다음과 같습니다. 

• 다국적 기업 세무 부서에서는 이 조세 제도가 각 관할권에서 적절한 세금 적용을 보장하기 위해 더 큰 글로벌 조정을 요구할 수 있으므로 인원수가 늘어날 수 있습니다.
• 대기업들은 글로벌 최저세에 반대하며 로비를 벌이고 있다.
• 해외가 아닌 본국에서 사업을 운영하기로 결정한 기업. 이는 개발도상국과 저세율 국가의 실업과 소득 손실로 이어질 수 있습니다. 이러한 개발도상국은 이 법안에 반대하기 위해 비서구 세력과 협력하도록 동기를 부여받을 수 있습니다.
• OECD와 G20은 대기업에 적절한 과세를 보장하기 위해 추가 세금 개혁을 시행하기 위해 더욱 협력하고 있습니다.
• 기업이 새로운 세금 개혁의 복잡한 규칙을 탐색하기 위해 더 많은 컨설턴트를 고용함에 따라 세무 및 회계 산업이 호황을 누리고 있습니다. 

논평할 질문

• 글로벌 최저세(Global Minimum Tax)가 좋은 생각이라고 생각하시나요? 왜?
• 글로벌 최저세는 지역 경제에 또 어떤 영향을 미칠까요?