Quantumrun

Кредит сүрөтү:

iStock

Глобалдык минималдуу салык: Салык бейиштерин азыраак жагымдуу кылуу

Ири корпорациялардын операцияларын төмөн салык салынган юрисдикцияларга өткөрүп берүүсүнө жол бербөө үчүн глобалдык минималдуу салыкты ишке ашыруу.

Author:
Жазуучу аты
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Кыскача түшүнүк

OECDдин GloBE демилгеси көп улуттуу компаниялардын салыктан качуусун ооздуктоо үчүн 15% глобалдык минималдуу корпоративдик салыкты белгилейт, бул 761 миллион доллардан ашкан кирешеси бар фирмаларга таасирин тийгизет жана жыл сайын 150 миллиард долларды көтөрөт. Ирландия менен Венгрияны кошкондо, жогорку жана аз салык салынган юрисдикциялар реформаны колдошту, ал ошондой эле салыктар кардарлардын жайгашкан жерине жараша төлөнүүчү жерлерди кайра түзөт. Президент Байден тарабынан колдоого алынган бул кадам кирешенин салык бейиштерине - технология гиганттарынын кеңири таралган тактикасына өтүшүнө бөгөт коюу максатын көздөйт жана корпоративдик салык департаментинин активдүүлүгүнүн өсүшүнө, реформага каршы лоббирлөөгө жана глобалдык корпоративдик операциялардын жылышына алып келиши мүмкүн.

Глобалдык минималдуу салык контексти

2022-жылдын апрелинде Экономикалык Кызматташтык жана Өнүктүрүү Уюму (OECD) өкмөттөр аралык топ глобалдык минималдуу корпоративдик салык саясатын же Глобалдык базалык эрозияга каршы (GloBE) чыгарды. Жаңы чара ири трансулуттук корпорациялардын (МНК) салыктан качуусуна каршы күрөшүүгө багытталган. Салык 761 миллион АКШ долларынан ашык кирешеси бар МНКларга карата колдонулат жана болжол менен 150 миллиард долларга жакын кошумча дүйнөлүк салыктык кирешелерди алып келет деп болжолдонууда. Бул саясат 137-жылдын октябрында OECD/G20 алкагындагы 2021 мамлекет жана юрисдикциялар тарабынан макулдашылган экономиканы санариптештирүү жана глобалдаштыруунун натыйжасында келип чыккан салык маселелерин чечүү үчүн конкреттүү негизди камтыйт.

Реформанын эки “тиреги” бар: 1-тилке ири корпорациялар салыктарды төлөй турган жерди өзгөртөт (пайдага 125 миллиард долларга жакын) жана 2-тилке бүткүл дүйнөлүк минималдуу салык болуп саналат. GloBE ылайык, ири ишканалар кардарлары бар өлкөлөрдө көбүрөөк салык төлөшөт, ал эми башкы кеңселери, кызматкерлери жана операциялары жайгашкан юрисдикцияларда бир аз азыраак салык төлөшөт. Кошумчалай кетсек, келишимде аз салык салынган өлкөлөрдө кирешеси бар фирмаларга колдонула турган 15 пайыз өлчөмүндөгү дүйнөлүк минималдуу салыктын кабыл алынышы белгиленген. GloBE эрежелери МНКнын “төмөн салык салынган кирешесине” “кошумча салыкты” киргизет, бул салыктын эффективдүү ставкалары 15 пайыздан төмөн болгон юрисдикцияларда алынган пайда. Өкмөттөр азыр жергиликтүү ченемдик укуктук актылары аркылуу ишке ашыруу пландарын иштеп чыгууда.

Бузуучу таасир

2021-жылдын июль айында АКШнын президенти Джо Байден 15 пайыздык эң төмөнкү дүйнөлүк салыкты ишке ашыруу чакырыгын жетектеген. Башка мамлекеттердеги трансулуттук компаниялардын салык милдеттенмелеринин астына сөз коюу президентке жергиликтүү корпоративдик ставканы 28 пайызга чейин көтөрүү максатын ишке ашырууга көмөктөшөт жана бизнестин жүздөгөн миллиард доллар кирешелерин аз салык салынган жерлерге жылдырууга түрткү берет. ОЭСРдин бул глобалдык минималдуу салыкты ишке ашыруу боюнча кийинки сунушу маанилүү чечим болуп саналат, анткени Ирландия, Венгрия жана Эстония сыяктуу аз салык салынган юрисдикциялар да келишимге кошулууга макул болушкан.

Көп жылдар бою ишканалар акчаны аз салык салынган жерлерге которуу менен салыктык милдеттенмелерден мыйзамсыз качуу үчүн ойлоп табуучу бухгалтердик эсептин ар кандай ыкмаларын колдонушкан. Берклидеги Калифорния университетинин экономика профессору Габриэль Зукман тарабынан 2018-жылы жарыяланган изилдөөгө ылайык, көп улуттуу фирмалардын дүйнөлүк кирешесинин 40 пайызга жакыны салык бейиштерине “жасалма түрдө которулат”. Google, Amazon жана Facebook сыяктуу ири технологиялык фирмалар бул тажрыйбаны пайдалануу менен белгилүү, жана OECD бул компанияларды "глобализациянын жеңүүчүлөрү" деп мүнөздөйт. Биг технологияга санариптик салык салган кээ бир европалык өлкөлөр келишим мыйзамга киргенден кийин аларды GloBE менен алмаштырышат. Катышуучу мамлекеттердин дипломаттары 2023-жылга чейин жаңы эрежелерди ишке ашыруу боюнча расмий келишимди аягына чыгарат деп күтүлүүдө.

Дүйнөлүк минималдуу салыктын кеңири кесепеттери

Дүйнөлүк минималдуу салыктын мүмкүн болуучу кесепеттери төмөнкүлөрдү камтышы мүмкүн:

Көп улуттуу корпорациялардын салык бөлүмдөрү алардын штаттык санынын өсүшүн көрүшү мүмкүн, анткени бул салык режими ар бир юрисдикцияда салыктардын туура колдонулушун камсыз кылуу үчүн глобалдык координацияны талап кылышы мүмкүн.
Ири корпорациялар дүйнөлүк минималдуу салыкты артка түртүп, лоббирлөөдө.
Чет өлкөдө эмес, өз өлкөсүндө иштөөнү чечкен компаниялар. Бул өнүгүп келе жаткан экономикалар жана салыктары төмөн мамлекеттер үчүн жумушсуздукка жана кирешелердин жоголушуна алып келиши мүмкүн; бул өнүгүп келе жаткан өлкөлөр бул мыйзамга каршы чыгуу үчүн батыштан башка мамлекеттер менен биригүүгө түрткү болушу мүмкүн.
OECD жана G20 ири фирмаларга туура салык салынышын камсыз кылуу үчүн кошумча салык реформаларын ишке ашыруу үчүн мындан ары кызматташат.
Жаңы салык реформаларынын татаал эрежелерин башкаруу үчүн компаниялар көбүрөөк консультанттарды жалдап жаткандыктан, салык жана бухгалтердик эсеп тармагы өсүүдө.