Tarptautinis antikorupcinis apmokestinimas: finansinių nusikaltimų gaudymas, kai jie įvyksta

• Autorius:
• autoriaus vardas

  Quantumrun Foresight
• Kovo 24, 2023

Įžvalgos santrauka

Finansiniai nusikaltėliai tampa nuovokesni nei bet kada anksčiau, net samdo geriausius teisės ir mokesčių specialistus, kad užtikrintų, jog jų priedangos įmonės atrodytų teisėtos. Siekdamos atremti šią raidą, vyriausybės standartizuoja savo kovos su korupcija politiką, įskaitant apmokestinimą.

Tarptautinis antikorupcijos mokesčių kontekstas

Vyriausybės toliau atranda vis stipresnius ryšius tarp įvairių rūšių finansinių nusikaltimų, įskaitant korupciją. Todėl daugelis vyriausybių taiko metodus, apimančius kelias agentūras prieš pinigų plovimą (ML) ir kovą su terorizmo finansavimu (CFT). Į šias pastangas reikia koordinuoto atsako iš įvairių institucijų, įskaitant kovos su korupcija institucijas, kovos su pinigų plovimu institucijas, finansinės žvalgybos padalinius ir mokesčių institucijas. Visų pirma, mokestiniai nusikaltimai ir korupcija yra glaudžiai susiję, nes nusikaltėliai nepraneša apie pajamas iš nelegalios veiklos arba per daug praneša apie pinigų plovimą. Remiantis Pasaulio banko tyrimu, kuriame dalyvavo 25,000 57 įmonių XNUMX šalyse, kyšius duodančios įmonės taip pat vengia mokėti daugiau mokesčių. Vienas iš būdų užtikrinti tinkamą apmokestinimą – standartizuoti antikorupcinius teisės aktus.

Pasaulinės AML reguliavimo institucijos pavyzdys yra Finansinių veiksmų darbo grupė (FATF), tarptautinė organizacija, skirta kovai su ML/CFT. Su 36 valstybėmis narėmis FATF jurisdikcija apima visą pasaulį ir apima visus pagrindinius finansų centrus. Pagrindinis organizacijos tikslas – nustatyti tarptautinius AML atitikties standartus ir įvertinti jų įgyvendinimą. Kita svarbi politika – Europos Sąjungos (ES) kovos su pinigų plovimu direktyvos. Penktojoje kovos su pinigų plovimu direktyvoje (5AMLD) pateikiamas teisinis kriptovaliutos apibrėžimas, ataskaitų teikimo prievolės ir taisyklės kriptovaliutų piniginėms reguliuoti valiutą. Šeštoji kovos su pinigų plovimu direktyva (6PMLD) apima nusikalstamų veikų, susijusių su pinigų plovimu, apibrėžimą, baudžiamosios atsakomybės taikymo srities išplėtimą ir sugriežtintas bausmes asmenims, nuteistiems už nusikaltimus.

Trikdantis poveikis

2020 m. JAV Kongresas priėmė 2020 m. kovos su pinigų plovimu įstatymą, kuris buvo pateiktas kaip 2021 m. Nacionalinės gynybos leidimo įstatymo pataisa. JAV prezidentas Joe Bidenas sakė, kad PPL įstatymas yra istorinis žingsnis kovojant su korupcija. tiek vyriausybėje, tiek korporacijose. Vienas iš svarbiausių AML įstatymo aspektų yra tikrojo savininko registro sukūrimas, kuris panaikintų anoniminių fiktyvių įmonių veiklą. Nors JAV paprastai nėra siejamos su mokesčių rojais, pastaruoju metu jos tapo pirmaujančia pasaulyje anoniminių fiktyvių įmonių, kurios įgalina pinigų plovimą, susijusią su kleptokratija, organizuotu nusikalstamumu ir terorizmu, šeimininke. Registras padės nacionalinio saugumo, žvalgybos, teisėsaugos ir reguliavimo organizacijoms, kurių organizuoto nusikalstamumo ir teroristų finansavimo tyrimus stabdo sudėtingas fiktyvių kompanijų tinklas, slepiantis įvairaus turto kilmę ir naudos gavėjus.

Tuo tarpu kitos šalys taip pat stiprina partnerystę su mokesčių institucijomis, siekdamos šviesti savo darbuotojus apie mokestinius nusikaltimus ir korupciją. Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO) vadovas apie supratimą apie pinigų plovimą ir kyšininkavimą bei korupciją padeda mokesčių pareigūnams nustatyti galimą nusikalstamą veiklą peržiūrint finansines ataskaitas. EBPO Tarptautinė mokestinių nusikaltimų tyrimo akademija buvo įkurta 2013 m. bendradarbiaujant su Italijos Guardia di Finanza. Tikslas – sustiprinti besivystančių šalių gebėjimus sumažinti nelegalius finansinius srautus. Panaši akademija buvo išbandyta 2017 m. Kenijoje ir oficialiai atidaryta 2018 m. Nairobyje. Tuo tarpu 2018 m. liepos mėn. EBPO pasirašė supratimo memorandumą su Argentinos federaline viešųjų pajamų administracija (AFIP) dėl EBPO Lotynų Amerikos centro įkūrimo. Akademija Buenos Airėse.

Tarptautinio antikorupcinio apmokestinimo pasekmės

Platesni tarptautinio antikorupcinio apmokestinimo padariniai gali apimti: 

• Daugiau bendradarbiavimo ir partnerysčių su įvairiomis agentūromis ir reguliavimo institucijomis, kad būtų galima stebėti pinigų judėjimą visame pasaulyje ir greičiau bei efektyviau nustatyti mokestinius nusikaltimus.
• Vis dažniau naudojamas dirbtinis intelektas ir debesimis pagrįstos technologijos, siekiant pagerinti mokesčių institucijų sistemas ir procesus.
• Mokesčių specialistai mokomi apie įvairius AML / CFT reglamentus, kai jie toliau tobulinami arba kuriami. Dėl šių žinių šie darbuotojai bus labai įsidarbinami, nes jų įgūdžiai taps paklausesni.
• Daugiau vyriausybių ir regioninių organizacijų, įgyvendinančių standartizuotą kovos su finansiniais nusikaltimais politiką.
• Padidintos investicijos į apmokestinimo realiuoju laiku technologijas, siekiant užtikrinti, kad mokesčiai būtų pateikiami teisingai, kai pinigai ir prekės juda skirtingose ​​​​teritorijose. 

Klausimai, kuriuos reikia apsvarstyti

• Jei dirbate mokesčių inspekcijoje, kaip laikotės skirtingų kovos su korupcija teisės aktų?
• Kokiais kitais būdais mokesčių institucijos gali apsisaugoti nuo finansinių nusikaltimų?