Дэлхийн хамгийн бага татвар: Татварын диваажингийн сонирхолыг бууруулна

• Зохиогчийн тухай:
• Зохиогчийн нэр

  Quantumrun Foresight
• Арваннэгдүгээр 29, 2023

Үзэл баримтлалын хураангуй

ЭЗХАХБ-ын GloBE санаачилга нь үндэстэн дамнасан компаниудын татвараас зайлсхийх, 15 сая доллараас дээш орлоготой пүүсүүдэд нөлөөлж, жил бүр 761 тэрбум ам.доллар өсгөх боломжийг хязгаарлахын тулд дэлхийн хамгийн бага аж ахуйн нэгжийн татварыг 150%-иар тогтоодог. Ирланд, Унгар зэрэг өндөр болон бага татвартай улс орнууд энэхүү шинэчлэлийг дэмжсэн бөгөөд энэ нь үйлчлүүлэгчийн байршлаас хамааран татвар төлдөг газруудын бүтцийг өөрчилдөг. Ерөнхийлөгч Байдены дэмжсэн энэхүү алхам нь технологийн аваргуудын нийтлэг тактик болох ашгийг татварын диваажин руу шилжүүлэхээс сэргийлэх зорилготой бөгөөд аж ахуйн нэгжийн татварын хэлтсийн үйл ажиллагааг нэмэгдүүлэх, шинэчлэлийн эсрэг лоббидох, дэлхийн корпорацийн үйл ажиллагаанд өөрчлөлт оруулахад хүргэж болзошгүй юм.

Дэлхийн хамгийн бага татварын нөхцөл

2022 оны 761-р сард Засгийн газар хоорондын Эдийн засгийн хамтын ажиллагаа, хөгжлийн байгууллага (OECD) дэлхийн хэмжээнд аж ахуйн нэгжийн татварын хамгийн бага бодлого буюу Дэлхийн баазын элэгдлийн эсрэг (GloBE) бодлогыг гаргасан. Энэхүү шинэ арга хэмжээ нь үндэстэн дамнасан томоохон корпорациуд (МҮК) татвараас зайлсхийхтэй тэмцэх зорилготой юм. Энэхүү татвар нь 150 сая ам.доллараас дээш орлоготой олон улсын компаниудад хамаарах бөгөөд жилд 137 орчим тэрбум ам.долларын татварын орлого оруулах тооцоотой байна. Энэхүү бодлого нь 20 оны 2021-р сард ЭЗХАХБ/Их XNUMX-ийн хүрээнд XNUMX улс орон, хууль эрх зүйн хүрээнд тохиролцсон эдийн засгийг дижиталчлал, даяаршлын үр дүнд бий болох татварын асуудлыг шийдвэрлэх тодорхой хүрээг тодорхойлсон.

Шинэчлэлийн хоёр "тулгуур" байдаг: 1-р багана нь томоохон корпорацуудын татвар төлдөг газрыг өөрчилдөг (125 тэрбум ам. долларын ашигт нөлөөлсөн), 2-р багана нь дэлхий даяарх хамгийн бага татвар юм. GloBE-ийн дагуу томоохон бизнесүүд үйлчлүүлэгчидтэй улс орнуудад илүү их татвар төлдөг бол төв оффис, ажилчид, үйл ажиллагаа нь байрладаг улс орнуудад арай бага татвар төлдөг. Нэмж дурдахад, уг хэлэлцээрт татвар багатай улс орнуудын орлоготой пүүсүүдэд хамаарах хамгийн бага татварыг 15 хувийн татварыг дэлхий даяар батлахаар тусгасан. GloBE-ийн дүрмүүд нь MNC-ийн "бага татвартай орлого"-д "нэмэлт татвар" ногдуулах бөгөөд энэ нь 15 хувиас доош үр дүнтэй татварын хувь хэмжээ бүхий улс орнуудад олсон ашиг юм. Одоо засгийн газрууд орон нутгийн зохицуулалтаараа дамжуулан хэрэгжүүлэх төлөвлөгөөгөө боловсруулж байна. 

Сөрөг нөлөө

2021 оны долдугаар сард АНУ-ын Ерөнхийлөгч Жо Байден дэлхийн 15 хувийн татварын доод хэмжээг хэрэгжүүлэх уриалгыг тэргүүлсэн. Бусад улс орнуудад үндэстэн дамнасан компаниудын татварын үүрэг хариуцлагыг давхар тавих нь бизнес эрхлэгчдийн хэдэн зуун тэрбум долларын орлогыг татвар багатай газар руу шилжүүлэх хөшүүргийг бууруулж, орон нутгийн корпорацийн хувь хэмжээг 28 хувьд хүргэх зорилгодоо хүрэхэд Ерөнхийлөгчид тусална. Ирланд, Унгар, Эстони зэрэг бага татвартай улсууд ч гэрээнд нэгдэхийг зөвшөөрсөн тул ЭЗХАХБ-ын дэлхийн хамгийн бага татварыг хэрэгжүүлэх тухай дараагийн санал нь чухал шийдвэр юм. 

Олон жилийн турш бизнес эрхлэгчид татвар багатай газар руу мөнгө шилжүүлэх замаар татварын өр төлбөрөөс хууль бусаар зайлсхийхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн олон янзын аргыг ашиглаж ирсэн. Беркли дэх Калифорнийн их сургуулийн эдийн засгийн профессор Габриэль Зукманы 2018 онд нийтэлсэн судалгаагаар үндэстэн дамнасан пүүсүүдийн дэлхий даяарх ашгийн 40 орчим хувь нь татварын диваажин руу “зохиомлоор шилжсэн” байна. Google, Amazon, Facebook зэрэг томоохон технологийн фирмүүд энэ туршлагыг ашигладаг гэдгээрээ алдартай бөгөөд OECD эдгээр компаниудыг "даяаршлын ялагч" гэж тодорхойлсон. Том технологид дижитал татвар ногдуулсан Европын зарим улс гэрээ хууль болсны дараа тэдгээрийг GloBE-ээр солих болно. Оролцогч орнуудын дипломатууд 2023 он гэхэд шинэ дүрмийг хэрэгжүүлэх албан ёсны хэлэлцээрийг эцэслэнэ гэж найдаж байна.

Дэлхийн хамгийн бага татварын өргөн хүрээний үр дагавар

Дэлхийн хамгийн бага татварын боломжит үр дагаварт дараахь зүйлс орно. 

• Үндэстэн дамнасан корпорацийн татварын албадын ажилтнуудын тоо өсөх хандлагатай байгаа тул энэхүү татварын дэглэм нь харьяалал бүрт татварыг зохих ёсоор хэрэгжүүлэхийн тулд дэлхийн хэмжээнд илүү их зохицуулалт шаарддаг.
• Томоохон корпорацууд дэлхийн хамгийн бага татварыг эсэргүүцэж, лоббидож байна.
• Гадаадад бус эх орондоо үйл ажиллагаа явуулахаар шийдсэн компаниуд. Энэ нь хөгжиж буй эдийн засагтай болон татвар багатай орнуудын хувьд ажилгүйдэл, орлогын алдагдалд хүргэж болзошгүй; Эдгээр хөгжиж буй орнууд энэ хуулийг эсэргүүцэхийн тулд барууны бус гүрнүүдтэй нэгдэхийг урамшуулж магадгүй юм.
• OECD болон G20 томоохон компаниудад зохих татвар ногдуулахын тулд татварын нэмэлт шинэчлэлийг хэрэгжүүлэхийн тулд цаашид хамтран ажиллаж байна.
• Татварын шинэ шинэчлэлийн нарийн төвөгтэй дүрмийг хэрэгжүүлэхийн тулд компаниуд илүү олон зөвлөхүүдээ хөлсөлж байгаа тул татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн салбар эрчимтэй хөгжиж байна. 

Сэтгэгдэл бичих асуултууд

• Та дэлхийн хамгийн бага татварыг сайн санаа гэж бодож байна уу? Яагаад?
• Дэлхийн хамгийн бага татварын хэмжээ орон нутгийн эдийн засагт өөр яаж нөлөөлөх вэ?