Pihak berkuasa cukai menyasarkan golongan miskin: Apabila terlalu mahal untuk mengenakan cukai kepada orang kaya

• Pengarang
• Nama pengarang

  Quantumrun Foresight
• Oktober 26, 2023

Ringkasan cerapan

Agensi cukai di seluruh dunia sering lebih menumpukan pada pengauditan pembayar cukai berpendapatan rendah kerana kekangan pembiayaan dan sifat kompleks mengaudit golongan kaya. Audit yang lebih mudah dan pantas dijalankan ke atas individu berpendapatan rendah, manakala audit intensif sumber untuk pembayar cukai kaya sering berakhir dengan penyelesaian di luar mahkamah. Tumpuan kepada pembayar cukai berpendapatan rendah menimbulkan persoalan tentang keadilan dan menyumbang kepada penurunan kepercayaan orang ramai terhadap agensi kerajaan. Orang kaya pula menggunakan pelbagai cara seperti akaun luar pesisir dan kelemahan undang-undang untuk melindungi pendapatan mereka. 

Pihak berkuasa cukai menyasarkan konteks yang lemah

IRS mengatakan bahawa secara umumnya lebih mudah untuk mengaudit pembayar cukai yang lemah. Ini kerana agensi itu menggunakan pekerja senior yang lebih rendah untuk mengaudit penyata bagi pembayar cukai yang menuntut kredit cukai pendapatan yang diperoleh. Pengauditan dilakukan melalui pos, menyumbang 39 peratus daripada jumlah audit yang dilakukan oleh agensi, dan mengambil masa yang minimum untuk diselesaikan. Sebaliknya, mengaudit orang kaya adalah rumit, memerlukan tenaga kerja daripada beberapa juruaudit kanan, selalunya kerana golongan kaya raya mempunyai sumber untuk mengupah pasukan terbaik untuk melaksanakan strategi cukai yang canggih. Di samping itu, kadar pergeseran di kalangan kakitangan peringkat kanan adalah tinggi. Akibatnya, kebanyakan pertikaian dengan pembayar cukai kaya ini akhirnya diselesaikan di luar mahkamah.

Menurut kajian baru-baru ini oleh ahli ekonomi Rumah Putih, 400 keluarga terkaya mempunyai kadar cukai pendapatan purata hanya 8.2 peratus dari 2010 hingga 2018. Sebagai perbandingan, pasangan yang mempunyai pekerjaan bergaji sederhana dan tiada anak membayar jumlah kadar cukai peribadi sebanyak 12.3 peratus. Terdapat beberapa sebab untuk perbezaan ini. Pertama, orang kaya menjana lebih banyak pendapatan daripada keuntungan modal dan dividen, yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada gaji dan gaji. Kedua, mereka mendapat manfaat daripada pelbagai pengecualian cukai dan kelemahan yang tidak tersedia kepada kebanyakan pembayar cukai. Selain itu, pengelakan cukai telah menjadi perkara biasa di kalangan syarikat besar. Antara 1996 dan 2004, menurut satu kajian pada 2017, penipuan oleh syarikat-syarikat besar Amerika menyebabkan rakyat Amerika menanggung kos sehingga USD $360 bilion setiap tahun. Itu bersamaan dengan jenayah jalanan selama dua dekad setiap tahun.

Kesan yang mengganggu

IRS secara tradisinya dilihat sebagai agensi menakutkan yang mampu menghidu skim pengelakan cukai. Walau bagaimanapun, walaupun mereka tidak berdaya apabila berhadapan dengan jentera dan sumber yang luas dari golongan ultrakaya. Pada awal 2000-an, IRS menyedari mereka tidak mengenakan cukai 1 peratus dengan betul. Walaupun seseorang itu berbilang jutawan, mereka mungkin tidak mempunyai sumber pendapatan yang jelas. Mereka kerap menggunakan amanah, yayasan, syarikat liabiliti terhad, perkongsian kompleks dan cawangan asing untuk mengurangkan liabiliti cukai mereka. Apabila penyiasat IRS memeriksa kewangan mereka, mereka secara amnya meneliti secara sempit. Mereka mungkin menumpukan pada satu pulangan untuk satu entiti, contohnya, dan melihat derma atau pendapatan setahun. 

Pada tahun 2009, agensi itu membentuk kumpulan baharu yang dipanggil Kumpulan Industri Kekayaan Tinggi Global untuk memberi tumpuan kepada pengauditan individu kaya. Walau bagaimanapun, proses pengisytiharan pendapatan untuk orang kaya menjadi terlalu rumit, mengakibatkan halaman dan halaman soal selidik dan borang. Peguam untuk individu ini menolak, mengatakan proses itu telah menjadi hampir seperti soal siasat. Akibatnya, IRS berundur. Pada 2010, mereka mengaudit 32,000 jutawan. Menjelang 2018, jumlah itu turun kepada 16,000. Pada tahun 2022, analisis data IRS awam oleh Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) di Syracuse University mendapati bahawa agensi itu mengaudit mereka yang berpendapatan kurang daripada USD $25,000 setiap tahun lima kali ganda berbanding mereka yang memperoleh pendapatan melebihi USD $25,000.

Implikasi yang lebih luas daripada pihak berkuasa cukai menyasarkan golongan miskin

Kemungkinan implikasi pihak berkuasa cukai yang menyasarkan golongan miskin mungkin termasuk:  

• Agensi cukai meluaskan tumpuan mereka kepada mereka yang berpendapatan rendah lebih daripada sebelumnya untuk menebus kehilangan pendapatan yang disebabkan oleh pengelakan cukai oleh golongan kaya.
• Sumbangan kepada pengurangan masyarakat dalam kepercayaan institusi agensi kerajaan.
• Aplikasi akhirnya sistem AI lanjutan untuk mengautomasikan audit yang semakin kompleks dan menjalankan kerumitan
• Orang kaya terus membina akaun luar pesisir, mengambil kesempatan daripada kelemahan, dan mengupah peguam dan akauntan terbaik untuk melindungi pendapatan mereka.
• Juruaudit meninggalkan perkhidmatan awam dan memilih untuk bekerja untuk syarikat ultrakaya dan besar.
• Kes pengelakan cukai berprofil tinggi diselesaikan di luar mahkamah kerana undang-undang perlindungan privasi.
• Kesan berlarutan akibat pemberhentian akibat pandemik dan Perletakan Jawatan Besar menyebabkan lebih ramai pembayar cukai purata tidak dapat membayar cukai mereka sepenuhnya dalam beberapa tahun akan datang.
• Gridlock dalam Senat dan Kongres berhubung menyemak semula undang-undang percukaian untuk meningkatkan kadar untuk 1 peratus dan membiayai IRS untuk mengupah lebih ramai kakitangan.

Soalan untuk diulas

• Adakah anda bersetuju bahawa orang kaya perlu dikenakan cukai lebih?
• Bagaimanakah kerajaan boleh menangani perbezaan cukai ini?