Cukai minimum global: Menjadikan tempat perlindungan cukai kurang menarik

• Pengarang
• Nama pengarang

  Quantumrun Foresight
• November 29, 2023

Ringkasan cerapan

Inisiatif GloBE OECD menetapkan cukai korporat minimum global sebanyak 15% untuk mengekang pengelakan cukai oleh syarikat multinasional, memberi kesan kepada firma dengan pendapatan melebihi USD $761 juta dan berpotensi meningkatkan USD $150 bilion setiap tahun. Kedua-dua bidang kuasa cukai tinggi dan rendah, termasuk Ireland dan Hungary, telah menyokong pembaharuan itu, yang turut menstruktur semula tempat cukai dibayar berdasarkan lokasi pelanggan. Langkah ini, disokong oleh Presiden Biden, bertujuan untuk tidak menggalakkan peralihan keuntungan ke tempat perlindungan cukai—taktik biasa gergasi teknologi—dan boleh membawa kepada peningkatan aktiviti jabatan cukai korporat, melobi menentang pembaharuan dan peralihan dalam operasi korporat global.

Konteks cukai minimum global

Pada April 2022, kumpulan antara kerajaan Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) mengeluarkan dasar cukai korporat minimum global atau Hakisan Anti-Bas Global (GloBE). Langkah baharu itu bertujuan untuk memerangi pengelakan cukai oleh syarikat multinasional besar (MNC). Cukai itu akan dikenakan kepada MNC yang memperoleh lebih daripada USD $761 juta dan dianggarkan membawa masuk sekitar USD $150 bilion hasil cukai global tahunan tambahan. Dasar ini menggariskan rangka kerja khusus untuk menangani isu cukai hasil daripada pendigitalan dan globalisasi ekonomi, yang telah dipersetujui oleh 137 negara dan bidang kuasa di bawah OECD/G20 pada Oktober 2021.

Terdapat dua "tonggak" pembaharuan: Pillar 1 berubah di mana syarikat besar membayar cukai (menjejaskan keuntungan bernilai kira-kira USD $125 bilion), dan Pillar 2 ialah cukai minimum di seluruh dunia. Di bawah GloBE, perniagaan besar akan membayar lebih banyak cukai di negara yang mempunyai pelanggan dan sedikit kurang dalam bidang kuasa di mana ibu pejabat, pekerja dan operasi mereka berada. Di samping itu, perjanjian itu menetapkan penerimaan cukai minimum di seluruh dunia sebanyak 15 peratus yang akan dikenakan kepada firma yang berpendapatan di negara cukai rendah. Peraturan GloBE akan mengenakan "cukai tambah nilai" ke atas "pendapatan bercukai rendah" MNC, iaitu keuntungan yang dijana dalam bidang kuasa dengan kadar cukai berkesan di bawah 15 peratus. Kerajaan kini sedang membangunkan rancangan pelaksanaan melalui peraturan tempatan mereka. 

Kesan yang mengganggu

Pada Julai 2021, Presiden AS Joe Biden mengetuai gesaan untuk melaksanakan cukai minimum global 15 peratus. Meletakkan dasar di bawah kewajipan cukai syarikat multinasional di negara lain akan membantu Presiden dalam mencapai matlamatnya untuk menaikkan kadar korporat tempatan kepada 28 peratus dengan mengurangkan insentif untuk perniagaan untuk terus memindahkan pendapatan ratusan bilion dolar ke lokasi cukai rendah. Cadangan OECD berikutnya untuk melaksanakan cukai minimum global ini merupakan keputusan penting kerana walaupun bidang kuasa cukai rendah seperti Ireland, Hungary dan Estonia telah bersetuju untuk menyertai perjanjian itu. 

Selama bertahun-tahun, perniagaan telah menggunakan pelbagai kaedah simpan kira inventif untuk mengelakkan liabiliti cukai secara haram dengan mengalihkan wang ke lokasi cukai rendah. Menurut kajian 2018 yang diterbitkan oleh Gabriel Zucman, seorang profesor ekonomi di University of California di Berkeley, kira-kira 40 peratus daripada keuntungan firma multinasional di seluruh dunia "dialihkan secara buatan" ke tempat perlindungan cukai. Firma teknologi besar seperti Google, Amazon dan Facebook terkenal kerana mengambil kesempatan daripada amalan ini, dengan OECD menyifatkan syarikat ini sebagai "pemenang globalisasi." Beberapa negara Eropah yang mengenakan cukai digital ke atas teknologi besar akan menggantikannya dengan GloBE sebaik sahaja perjanjian itu menjadi undang-undang. Dijangkakan bahawa diplomat dari negara yang mengambil bahagian akan memuktamadkan perjanjian rasmi untuk melaksanakan peraturan baharu menjelang 2023.

Implikasi cukai minimum global yang lebih luas

Kemungkinan implikasi cukai minimum global mungkin termasuk: 

• Jabatan cukai syarikat multinasional mungkin melihat jumlah pekerja mereka berkembang kerana rejim cukai ini mungkin memerlukan penyelarasan global yang lebih besar untuk memastikan penggunaan cukai yang betul dalam setiap bidang kuasa.
• Syarikat-syarikat besar menolak dan melobi terhadap cukai minimum global.
• Syarikat yang membuat keputusan untuk beroperasi di negara asal mereka dan bukannya di luar negara. Ini boleh menyebabkan pengangguran dan kehilangan pendapatan bagi ekonomi membangun dan negara cukai rendah; negara-negara membangun ini mungkin diberi insentif untuk menyelaraskan diri mereka dengan kuasa bukan Barat untuk membantah undang-undang ini.
• OECD dan G20 bekerjasama selanjutnya untuk melaksanakan pembaharuan cukai tambahan untuk memastikan firma besar dikenakan cukai dengan betul.
• Industri cukai dan perakaunan mengalami ledakan apabila syarikat mengupah lebih ramai perunding mereka untuk menavigasi peraturan kompleks pembaharuan cukai baharu. 

Soalan untuk diulas

• Adakah anda fikir cukai minimum global adalah idea yang baik? kenapa?
• Bagaimana lagi cukai minimum global akan memberi kesan kepada ekonomi tempatan?