Taxxa minima globali: Ir-rifuġji fiskali jsiru inqas attraenti

• awtur:
• isem awtur

  Quantumrun Foresight
• Novembru 29, 2023

Sommarju tal-għarfien

L-inizjattiva GloBE tal-OECD tistabbilixxi taxxa korporattiva minima globali ta' 15% biex trażżan l-evitar tat-taxxa minn kumpaniji multinazzjonali, b'impatt fuq ditti bi dħul ta' aktar minn USD $761 miljun u potenzjalment tiġbor USD $150 biljun fis-sena. Kemm il-ġurisdizzjonijiet ta’ taxxa għolja kif ukoll dawk b’taxxa baxxa, inklużi l-Irlanda u l-Ungerija, approvaw ir-riforma, li tirristruttura wkoll fejn it-taxxi jitħallsu abbażi tal-postijiet tal-klijenti. Din il-mossa, appoġġata mill-President Biden, għandha l-għan li tiskoraġġixxi ċ-ċaqliq tal-profitti lejn ir-rifuġji fiskali—tattika komuni tal-ġganti tat-teknoloġija—u tista’ twassal għal żieda fl-attività tad-dipartiment tat-taxxa korporattiva, lobbying kontra r-riforma, u bidliet fl-operazzjonijiet korporattivi globali.

Il-kuntest tat-taxxa minima globali

F'April 2022, il-grupp intergovernattiv Organizzazzjoni għall-Kooperazzjoni u l-Iżvilupp Ekonomiċi (OECD) ħareġ politika ta' taxxa korporattiva minima globali jew Globali Kontra l-Erożjoni tal-Bażi (GloBE). Il-miżura l-ġdida għandha l-għan li tiġġieled l-evitar tat-taxxa minn korporazzjonijiet multinazzjonali kbar (MNCs). It-taxxa se tapplika għall-MNCs li jaqilgħu aktar minn USD $761 miljun u huwa stmat li jġib madwar USD $150 biljun fi dħul addizzjonali annwali mit-taxxa globali. Din il-politika tiddeskrivi qafas speċifiku biex jiġu indirizzati l-kwistjonijiet tat-taxxa li jirriżultaw mid-diġitalizzazzjoni u l-globalizzazzjoni tal-ekonomija, li ntlaħaq qbil dwaru minn 137 nazzjon u ġurisdizzjoni taħt l-OECD/G20 f’Ottubru 2021.

Hemm żewġ "pilastri" tar-riforma: il-Pilastru 1 jibdel fejn korporazzjonijiet kbar iħallsu t-taxxi (li jaffettwaw profitti li jiswew madwar USD $125 biljun), u l-Pilastru 2 huwa t-taxxa minima dinjija. Taħt GloBE, negozji kbar iħallsu aktar taxxi f'pajjiżi fejn għandhom klijentela u ftit inqas f'ġurisdizzjonijiet fejn jinsabu l-kwartieri ġenerali, l-impjegati u l-operazzjonijiet tagħhom. Barra minn hekk, il-ftehim jistabbilixxi l-adozzjoni ta 'taxxa minima dinjija ta' 15 fil-mija li tapplika għal ditti bi qligħ f'nazzjonijiet b'taxxa baxxa. Ir-regoli tal-GloBE se jimponu "taxxa addizzjonali" fuq "dħul intaxxat baxx" ta' MNC, li huwa profitti ġġenerati f'ġurisdizzjonijiet b'rati ta' taxxa effettivi taħt il-15 fil-mija. Il-gvernijiet issa qed jiżviluppaw pjanijiet ta’ implimentazzjoni permezz tar-regolamenti lokali tagħhom. 

Impatt li jfixkel

F'Lulju 2021, il-President Amerikan Joe Biden mexxa s-sejħa biex tiġi implimentata t-taxxa minima globali ta' 15 fil-mija. It-tqegħid ta 'livell taħt l-obbligi tat-taxxa tal-multinazzjonali f'nazzjonijiet oħra jgħin lill-President biex jilħaq l-għan tiegħu li jgħolli r-rata korporattiva lokali għal 28 fil-mija billi jnaqqas l-inċentiv għan-negozji biex ikomplu jiċċaqilqu mijiet ta' biljuni ta 'dollari fi qligħ lejn postijiet ta' taxxa baxxa. Il-proposta sussegwenti tal-OECD biex timplimenta din it-taxxa minima globali hija deċiżjoni importanti peress li anke ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa bħall-Irlanda, l-Ungerija, u l-Estonja qablu li jissieħbu fil-ftehim. 

Għal snin sħaħ, in-negozji użaw varjetà ta 'metodi inventivi ta' żamma tal-kotba biex jevitaw illegalment l-obbligazzjonijiet tat-taxxa billi ċċaqilqu l-flus għal postijiet ta 'taxxa baxxa. Skont studju tal-2018 ippubblikat minn Gabriel Zucman, professur tal-ekonomija fl-Università ta’ Kalifornja f’Berkeley, madwar 40 fil-mija tal-profitti dinjija tad-ditti multinazzjonali huma “ċaqliq artifiċjalment” għal rifuġji fiskali. Ditti kbar tat-teknoloġija bħal Google, Amazon, u Facebook huma notorji biex jieħdu vantaġġ minn din il-prattika, bl-OECD tiddeskrivi lil dawn il-kumpaniji bħala "ir-rebbieħa tal-globalizzazzjoni." Xi pajjiżi Ewropej li imponew taxxi diġitali fuq teknoloġija kbira se jissostitwixxuhom bi GloBE ladarba l-ftehim isir liġi. Huwa mistenni li d-diplomatiċi minn nazzjonijiet parteċipanti jiffinalizzaw ftehim formali biex jimplimentaw ir-regoli l-ġodda sal-2023.

Implikazzjonijiet usa' tat-taxxa minima globali

Implikazzjonijiet possibbli tat-taxxa minima globali jistgħu jinkludu: 

• Id-dipartimenti tat-taxxa tal-korporazzjonijiet multinazzjonali jistgħu jaraw l-għadd tal-ħaddiema tagħhom jikber peress li dan ir-reġim tat-taxxa jista’ jeħtieġ koordinazzjoni globali akbar biex tiġi żgurata l-applikazzjoni xierqa tat-taxxi f’kull ġurisdizzjoni.
• Korporazzjonijiet kbar jimbuttaw lura u jagħmlu lobbying kontra t-taxxa minima globali.
• Kumpaniji li jiddeċiedu li joperaw f'pajjiżhom minflok barra. Dan jista' jwassal għal qgħad u telf ta' dħul għal ekonomiji li qed jiżviluppaw u nazzjonijiet b'taxxa baxxa; dawn il-pajjiżi li qed jiżviluppaw jistgħu jiġu inċentivati ​​biex jallinjaw ruħhom ma’ setgħat mhux tal-Punent biex jipprotestaw kontra din il-leġiżlazzjoni.
• L-OECD u l-G20 jikkollaboraw aktar biex jimplimentaw riformi tat-taxxa addizzjonali biex jiżguraw li d-ditti l-kbar jiġu ntaxxati kif suppost.
• L-industrija tat-taxxa u tal-kontabilità qed tesperjenza żieda qawwija hekk kif il-kumpaniji jimpjegaw aktar mill-konsulenti tagħhom biex jinnavigaw ir-regoli kumplessi tar-riformi ġodda tat-taxxa. 

Mistoqsijiet biex tikkummenta dwarhom

• Taħseb li t-taxxa minima globali hija idea tajba? Għaliex?
• Kif inkella t-taxxa minima globali se tħalli impatt fuq l-ekonomiji lokali?