Multinationale anticorruptiebelasting: financiële misdaden vangen terwijl ze plaatsvinden

• Auteur:
• auteursnaam

  Quantumrun-prognose
• 24 maart 2023

Samenvatting inzicht

Financiële criminelen worden slimmer dan ooit en huren zelfs de beste juridische en fiscale professionals in om ervoor te zorgen dat hun lege vennootschappen er legitiem uitzien. Om deze ontwikkeling tegen te gaan, standaardiseren regeringen hun anticorruptiebeleid, inclusief belastingen.

Multinationale anticorruptiebelastingcontext

Overheden ontdekken steeds meer en sterkere verbanden tussen verschillende soorten financiële misdrijven, waaronder corruptie. Als gevolg hiervan passen veel regeringen benaderingen toe waarbij meerdere instanties tegen het witwassen van geld (ML) en de financiering van terrorisme (CFT) worden betrokken. Deze inspanningen vereisen een gecoördineerde reactie van verschillende instanties, waaronder anticorruptieautoriteiten, antiwitwasautoriteiten (AML), financiële inlichtingeneenheden en belastingautoriteiten. Met name belastingmisdrijven en corruptie zijn nauw met elkaar verbonden, aangezien criminelen geen inkomsten uit illegale activiteiten aangeven of te veel rapporteren om witwassen te dekken. Volgens een onderzoek van de Wereldbank onder 25,000 bedrijven in 57 landen, ontduiken bedrijven die steekpenningen betalen ook meer belastingen. Een van de manieren om voor een goede belastingheffing te zorgen, is het standaardiseren van anticorruptiewetgeving.

Een voorbeeld van een wereldwijde AML-regelgever is de Financial Action Task Force (FATF), een internationale organisatie die zich inzet voor de bestrijding van ML/CFT. Met 36 aangesloten landen strekt de jurisdictie van de FATF zich wereldwijd uit en omvat alle grote financiële centra. Het primaire doel van de organisatie is om internationale standaarden voor AML-compliance vast te stellen en de implementatie ervan te evalueren. Een ander belangrijk beleid zijn de antiwitwasrichtlijnen van de Europese Unie (EU). De Vijfde Antiwitwasrichtlijn (5AMLD) introduceert een wettelijke definitie van cryptocurrency, rapportageverplichtingen en regels voor crypto-wallets om de valuta te reguleren. De Zesde Antiwitwasrichtlijn (6AMLD) bevat een definitie van ML-delicten, een uitbreiding van de reikwijdte van de strafrechtelijke aansprakelijkheid en verhoogde straffen voor degenen die zijn veroordeeld voor misdaden.

Disruptieve impact

In 2020 keurde het Amerikaanse Congres de Anti-Money Laundering (AML) Act van 2020 goed, die werd geïntroduceerd als een wijziging van de National Defense Authorization Act voor 2021. De Amerikaanse president Joe Biden zei dat de AML Act een historische stap is in de strijd tegen corruptie zowel bij de overheid als bij bedrijven. Een van de meest opvallende aspecten van de AML-wet is het opzetten van een register van uiteindelijk begunstigden, dat een einde zou maken aan anonieme lege vennootschappen. Hoewel de VS doorgaans niet wordt geassocieerd met belastingparadijzen, is het onlangs naar voren gekomen als 's werelds grootste gastheer van anonieme lege vennootschappen die het witwassen van geld in verband met kleptocratie, georganiseerde misdaad en terrorisme mogelijk maken. Het register zal nationale veiligheids-, inlichtingen-, wetshandhavings- en regelgevende organisaties helpen wiens onderzoeken naar georganiseerde misdaad en terrorismefinanciering worden vertraagd door het complexe web van lege vennootschappen die de oorsprong en begunstigden van verschillende activa verbergen.

Ondertussen verbeteren ook andere landen hun partnerschappen met belastingautoriteiten om hun werknemers voor te lichten over belastingmisdrijven en corruptie. Het Handbook on Money Laundering Awareness and Bribery and Corruption Awareness van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) helpt belastingambtenaren bij het opsporen van mogelijke criminele activiteiten bij het beoordelen van financiële overzichten. De OECD International Academy for Tax Crime Investigation werd in 2013 opgericht in samenwerking met de Italiaanse Guardia di Finanza. Het doel is om ontwikkelingslanden beter in staat te stellen illegale geldstromen te verminderen. Een soortgelijke academie werd in 2017 getest in Kenia en werd formeel gelanceerd in Nairobi in 2018. Ondertussen ondertekende de OESO in juli 2018 een memorandum van overeenstemming met de Argentijnse Federal Administration of Public Revenue (AFIP) om een ​​Latijns-Amerikaans centrum van de OESO op te richten Academie in Buenos Aires.

Gevolgen van multinationale anticorruptiebelasting

Bredere implicaties van multinationale anticorruptiebelastingen kunnen zijn: 

• Meer samenwerking en partnerschappen met verschillende instanties en regelgevende instanties om geldstromen wereldwijd te monitoren en belastingmisdrijven sneller en efficiënter te identificeren.
• Het toenemende gebruik van kunstmatige intelligentie en cloudgebaseerde technologieën om de systemen en processen van de belastingdienst te verbeteren.
• Belastingprofessionals worden getraind in de verschillende AML/CFT-regelgeving terwijl deze zich blijven ontwikkelen of worden gecreëerd. Deze kennis zal deze werknemers zeer inzetbaar maken naarmate er meer vraag naar hun vaardigheden wordt.
• Meer regeringen en regionale organisaties voeren een gestandaardiseerd beleid tegen financiële misdaden in.
• Meer investeringen in real-time belastingtechnologieën om ervoor te zorgen dat belastingen correct worden gerapporteerd wanneer geld en goederen over verschillende gebieden worden vervoerd. 

Vragen om te overwegen

• Als u voor een belastingdienst werkt, hoe houdt u dan de verschillende anticorruptiewetgeving bij?
• Op welke andere manieren kan de belastingdienst zich beschermen tegen financiële misdrijven?