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As autoridades fiscais visam os pobres: quando é demasiado caro tributar os ricos

Os ultra-ricos habituaram-se a escapar impunes com taxas de impostos mais baixas, transferindo o fardo para os que ganham baixos salários.

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Previsão Quantumrun
26 de outubro de 2023

Resumo do insight

As agências fiscais em todo o mundo concentram-se frequentemente mais na auditoria dos contribuintes de baixos rendimentos devido às restrições de financiamento e à natureza complexa da auditoria aos ricos. Auditorias mais fáceis e rápidas são realizadas em indivíduos de baixa renda, enquanto auditorias que exigem muitos recursos para contribuintes ricos muitas vezes terminam em acordos extrajudiciais. A concentração nos contribuintes com rendimentos mais baixos levanta questões sobre a justiça e contribui para o declínio da confiança do público nas agências governamentais. Os ricos, entretanto, utilizam vários meios, como contas offshore e lacunas legais, para proteger os seus rendimentos.

As autoridades fiscais visam o contexto pobre

O IRS disse que geralmente é mais fácil auditar os contribuintes pobres. Isso ocorre porque a agência usa funcionários de menor antiguidade para auditar as declarações dos contribuintes que reivindicam o crédito do imposto de renda auferido. As auditorias são feitas por correio, representam 39% do total de auditorias realizadas pela agência e levam um tempo mínimo para serem concluídas. Por outro lado, auditar os ricos é complexo, exigindo o trabalho de vários auditores seniores, muitas vezes porque os ultra-ricos têm os recursos para contratar a melhor equipa para executar estratégias fiscais sofisticadas. Além disso, a taxa de desgaste entre os quadros superiores é elevada. Como resultado, a maioria destas disputas com contribuintes ricos acaba por ser resolvida fora dos tribunais.

De acordo com um estudo recente realizado por economistas da Casa Branca, as 400 famílias mais ricas tiveram uma taxa média de imposto sobre o rendimento de apenas 8.2% entre 2010 e 2018. Em comparação, os casais com empregos com salário médio e sem filhos pagam uma taxa total de imposto pessoal de 12.3. por cento. Existem algumas razões para esta disparidade. Primeiro, os ricos geram mais rendimentos a partir de ganhos de capital e dividendos, que são tributados a uma taxa mais baixa do que os ordenados e vencimentos. Em segundo lugar, beneficiam de vários incentivos fiscais e lacunas que não estão disponíveis para a maioria dos contribuintes. Além disso, a evasão fiscal tornou-se uma ocorrência normal entre as grandes corporações. Entre 1996 e 2004, de acordo com um estudo realizado em 2017, a fraude cometida pelas principais empresas americanas custou aos americanos até 360 mil milhões de dólares por ano. Isso equivale a duas décadas de crimes nas ruas todos os anos.

Impacto disruptivo

O IRS é tradicionalmente visto como uma agência temível, capaz de detectar esquemas de evasão fiscal. No entanto, mesmo eles são impotentes quando confrontados com a extensa maquinaria e recursos dos ultra-ricos. No início dos anos 2000, o IRS percebeu que não estava tributando adequadamente o 1%. Mesmo que alguém seja multimilionário, pode não ter uma fonte de renda óbvia. Utilizam frequentemente fundos fiduciários, fundações, sociedades de responsabilidade limitada, parcerias complexas e sucursais estrangeiras para reduzir as suas obrigações fiscais. Quando os investigadores do IRS examinavam as suas finanças, geralmente examinavam de forma rigorosa. Eles podem se concentrar em um retorno para uma entidade, por exemplo, e observar as doações ou ganhos de um ano.

Em 2009, a agência formou um novo grupo denominado Global High Wealth Industry Group para se concentrar na auditoria de indivíduos ricos. No entanto, o processo de declaração de rendimentos dos ricos tornou-se demasiado complexo, resultando em páginas e mais páginas de questionários e formulários. Os advogados desses indivíduos reagiram, dizendo que o processo se tornou quase como um interrogatório. Como resultado, o IRS recuou. Em 2010, estavam auditando 32,000 mil milionários. Em 2018, esse número caiu para 16,000. Em 2022, uma análise de dados públicos do IRS pela Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) da Universidade de Syracuse descobriu que a agência auditava anualmente cinco vezes mais pessoas que ganhavam com menos de 25,000 mil dólares americanos do que aqueles que ganhavam acima de 25,000 mil dólares.

Implicações mais amplas das autoridades fiscais visando os pobres

As possíveis implicações das autoridades fiscais visando os pobres podem incluir:

As agências fiscais estão a expandir o seu foco nos trabalhadores com baixos salários, mais do que nunca, para compensar a perda de rendimentos causada pela evasão fiscal por parte dos ricos.
A contribuição para uma redução social na confiança institucional das agências governamentais.
A eventual aplicação de sistemas avançados de IA para automatizar auditorias cada vez mais complexas e realizar auditorias complexas
Os ricos continuam a criar contas offshore, aproveitando as lacunas e contratando os melhores advogados e contabilistas para proteger os seus rendimentos.
Auditores deixando o serviço público e optando por trabalhar para grandes e ultra-ricos corporações.
Casos de evasão fiscal de grande repercussão são resolvidos fora dos tribunais devido a leis de proteção à privacidade.
Os efeitos persistentes dos despedimentos pandémicos e da Grande Demissão resultaram em que mais contribuintes médios não conseguissem pagar integralmente os seus impostos nos próximos anos.
Impasse no Senado e no Congresso sobre a revisão das leis tributárias para aumentar as taxas de 1% e o financiamento do IRS para contratar mais funcionários.