Tributação anticorrupção multinacional: detectando crimes financeiros no momento em que acontecem

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  Previsão Quantumrun
• 24 de março de 2023

Resumo do insight

Os criminosos financeiros estão se tornando mais espertos do que nunca, até mesmo contratando os melhores profissionais jurídicos e tributários para garantir que suas empresas de fachada pareçam legítimas. Para combater esse desenvolvimento, os governos estão padronizando suas políticas anticorrupção, incluindo a tributação.

Contexto tributário anticorrupção multinacional

Os governos estão descobrindo conexões cada vez mais fortes entre diferentes tipos de crimes financeiros, incluindo a corrupção. Como resultado, muitos governos estão adotando abordagens que incorporam várias agências contra a lavagem de dinheiro (ML) e combate ao financiamento do terrorismo (CFT). Esses esforços precisam de uma resposta coordenada de vários órgãos, incluindo autoridades anticorrupção, autoridades antilavagem de dinheiro (AML), unidades de inteligência financeira e autoridades fiscais. Em particular, os crimes fiscais e a corrupção estão intimamente relacionados, pois os criminosos não declaram receitas de atividades ilegais ou relatam em excesso para cobrir lavagem de dinheiro. De acordo com uma pesquisa do Banco Mundial com 25,000 empresas em 57 países, as empresas que pagam propinas também sonegam mais impostos. Uma das formas de garantir uma tributação adequada é padronizar a legislação anticorrupção.

Um exemplo de um regulador global de AML é a Força-Tarefa de Ação Financeira (GAFI), uma organização internacional dedicada a combater o BC/CFT. Com 36 países membros, a jurisdição do GAFI se estende por todo o mundo e inclui todos os principais centros financeiros. O principal objetivo da organização é definir padrões internacionais para conformidade com AML e avaliar sua implementação. Outra política importante são as Diretivas Antilavagem de Dinheiro da União Européia (UE). A Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (5AMLD) apresenta uma definição legal de criptomoeda, obrigações de relatórios e regras para carteiras criptográficas para regular a moeda. A Sexta Diretiva Antilavagem de Dinheiro (6AMLD) inclui uma definição de crimes de BC, uma extensão do escopo da responsabilidade criminal e aumento das penas para os condenados por crimes.

Impacto disruptivo

Em 2020, o Congresso dos EUA aprovou a Lei Antilavagem de Dinheiro (AML) de 2020, que foi introduzida como uma emenda à Lei de Autorização de Defesa Nacional para 2021. O presidente dos EUA, Joe Biden, disse que a Lei AML é um passo histórico no combate à corrupção tanto no governo quanto nas corporações. Um dos aspectos mais notáveis ​​da Lei AML é o estabelecimento de um registro de propriedade beneficiária, que acabaria com empresas de fachada anônimas. Embora os EUA não sejam normalmente associados a paraísos fiscais, recentemente emergiram como o principal anfitrião mundial de empresas de fachada anônimas que permitem a lavagem de dinheiro relacionada à cleptocracia, crime organizado e terrorismo. O registro ajudará a segurança nacional, inteligência, aplicação da lei e organizações reguladoras cujas investigações sobre o crime organizado e o financiamento do terrorismo são retardadas pela complexa rede de empresas de fachada que escondem as origens e os beneficiários de vários ativos.

Enquanto isso, outros países também estão aprimorando suas parcerias com autoridades fiscais para educar seus trabalhadores sobre crimes fiscais e corrupção. O Manual da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) sobre Conscientização sobre Lavagem de Dinheiro e Suborno e Conscientização sobre Corrupção orienta os funcionários fiscais na identificação de possíveis atividades criminosas durante a revisão das demonstrações financeiras. A Academia Internacional da OCDE para Investigação de Crimes Fiscais foi criada em 2013 como um esforço colaborativo com a Guardia di Finanza da Itália. O objetivo é aumentar a capacidade dos países em desenvolvimento de reduzir os fluxos financeiros ilegais. Uma academia semelhante foi testada no Quênia em 2017 e foi lançada formalmente em Nairóbi em 2018. Enquanto isso, em julho de 2018, a OCDE assinou um Memorando de Entendimento com a Administração Federal de Receitas Públicas da Argentina (AFIP) para estabelecer um centro latino-americano da OCDE Academia em Buenos Aires.

Implicações da tributação multinacional anticorrupção

Implicações mais amplas da tributação multinacional anticorrupção podem incluir: 

• Mais colaboração e parcerias com diferentes agências e órgãos reguladores para monitorar movimentos de dinheiro globalmente e identificar crimes fiscais com mais rapidez e eficiência.
• O uso crescente de inteligência artificial e tecnologias baseadas em nuvem para aprimorar os sistemas e processos das autoridades fiscais.
• Profissionais fiscais sendo treinados nos diferentes regulamentos ABC/CFT à medida que continuam a se desenvolver ou ser criados. Esse conhecimento tornará esses trabalhadores altamente empregáveis, à medida que suas habilidades se tornarem mais procuradas.
• Mais governos e organizações regionais implementando políticas padronizadas contra crimes financeiros.
• Maiores investimentos em tecnologias de tributação em tempo real para garantir que os impostos sejam informados corretamente à medida que o dinheiro e as mercadorias se movimentam em diferentes territórios. 

Questões a considerar

• Se você trabalha para uma autoridade fiscal, como você está acompanhando as diferentes legislações anticorrupção?
• De que outras formas as autoridades fiscais podem se proteger contra crimes financeiros?