Квантумран

ИЗОБРАЖЕНИЕ КРЕДИТ: Квантумран

Будущее налогообложения: Будущее экономики P7

Дэвид Тал, издатель, футурист
@DavidTalWrites
LinkedIn

Ср, 09 / 16 / 2020 - 04: 00

Мы индивидуалисты или коллективисты? Хотим ли мы, чтобы наш голос был услышан нашим голосованием или нашим кошельком? Должны ли наши учреждения служить всем или служить тем, кто заплатил за них? То, сколько мы налогооблагаем и на что мы тратим эти налоговые доллары, многое говорит об обществе, в котором мы живем. Налоги являются отражением наших ценностей.

Более того, налоги не застревают во времени. Они уменьшаются, и они растут. Они рождаются, и их убивают. Они делают новости и формируются ими. То, где мы живем и как мы живем, часто определяется нынешними налогами, и все же они часто остаются невидимыми, действуя у всех на виду, но у нас под носом.

В этой главе нашей серии «Будущее экономики» мы рассмотрим, как будущие тенденции повлияют на то, как будущие правительства решат формировать будущую налоговую политику. И хотя это правда, что разговоры о налогах могут заставить некоторых потянуться за ближайшей большой чашкой кофе, знайте, что то, что вы собираетесь прочитать, окажет значительное влияние на вашу жизнь в ближайшие десятилетия.

(Небольшое примечание: для простоты в этой главе основное внимание будет уделено налогообложению в развитых и демократических странах, доходы которых в основном поступают от подоходного налога и налога на социальное обеспечение. Кроме того, одни только эти два налога часто составляют 50-60% налоговых поступлений для средняя, развитая страна.)

Поэтому, прежде чем мы углубимся в то, как будет выглядеть будущее налогов, давайте начнем с обзора нескольких тенденций, которые окажут огромное влияние на налогообложение в целом в ближайшие десятилетия.

Люди менее трудоспособного возраста, генерирующие подоходный налог

Мы исследовали этот момент в предыдущая глава, а также в нашем Будущее человеческой популяции серии, что рост населения в большинстве развитых стран снижается и что средний возраст в этих странах должен стать гериатрическим. Если предположить, что терапия продления возраста не станет широко распространенной и дешевой во всем мире в течение следующих 20 лет, эти демографические тенденции могут привести к тому, что значительный процент рабочей силы в развитых странах уйдет на пенсию.

С макроэкономической точки зрения это означает, что в средней развитой стране произойдет сокращение общего дохода и фондов социального обеспечения. Между тем, по мере падения государственных доходов страны будут наблюдать одновременный всплеск расходов на социальное обеспечение за счет изъятия пенсий по старости и расходов на гериатрическое здравоохранение.

По сути, будет слишком много пожилых людей, тратящих деньги на социальное обеспечение, чем молодых работников, платящих в систему своими налоговыми долларами.

Менее занятые люди, генерирующие подоходный налог

Аналогично пункту выше и подробно рассмотрено в в третьей главе из этой серии растущие темпы автоматизации приведут к тому, что все большее число трудоспособного населения станет технологически вытесненным. Другими словами, растущий процент людей трудоспособного возраста станет экономически бесполезным, поскольку роботы и искусственный интеллект (ИИ) берут на себя все большую часть доступной работы посредством автоматизации.

И по мере того, как богатство концентрируется в руках меньшего числа людей, и по мере того, как все больше людей вынуждены работать неполный рабочий день, общая сумма подоходного налога и налогов на социальное обеспечение, которые могут собирать правительства, будет сокращаться намного больше.

Конечно, хотя может показаться заманчивым полагать, что к этому будущему мы будем облагать богатых налогом более высокими налогами, суровая реальность современной и будущей политики такова, что богатые будут продолжать покупать политическое влияние, достаточное для того, чтобы удерживать налоги на свои доходы на относительно низком уровне. заработок.

Корпоративное налогообложение снизится

Так что, будь то из-за старости или технологического устаревания, в будущем меньше людей будет платить подоходный налог и налоги на социальное обеспечение по сравнению с сегодняшней нормой. В таком сценарии можно было бы справедливо предположить, что правительства попытаются компенсировать этот дефицит, облагая корпорации более высокими налогами на их доходы. Но и здесь холодная реальность закроет и этот вариант.

С конца 1980-х годов транснациональные корпорации значительно увеличили свою мощь по сравнению с национальными государствами, в которых они находятся. Корпорации могут перемещать свои штаб-квартиры и даже все свои физические операции из страны в страну, чтобы гнаться за прибылью и эффективными операциями, к которым их акционеры принуждают ежеквартально. Очевидно, это относится и к налогам. Простым примером является Apple, американская компания, которая укрывает большую часть своих денежных средств за границей, чтобы избежать высоких ставок корпоративного налога, которые она в противном случае платила бы, если бы компания разрешила облагать эти денежные средства налогом внутри страны.

В будущем эта проблема уклонения от уплаты налогов будет только усугубляться. Реальные человеческие рабочие места будут пользоваться таким большим спросом, что страны будут агрессивно конкурировать друг с другом, чтобы заманить корпорации открыть офисы и фабрики под их родной землей. Эта конкуренция на национальном уровне приведет к значительно более низким ставкам корпоративного налога, щедрым субсидиям и мягкому регулированию.

Между тем, в малый бизнес — традиционно крупнейший источник новых рабочих мест внутри страны — правительства будут вкладывать значительные средства, чтобы открытие бизнеса стало проще и менее рискованным с финансовой точки зрения. Это означает более низкие налоги на малый бизнес и более качественные государственные услуги для малого бизнеса и ставки финансирования, поддерживаемые государством.

Будут ли все эти стимулы действительно работать, чтобы снизить завтрашний высокий уровень безработицы, вызванный автоматизацией, еще неизвестно. Но, рассуждая консервативно, если все эти корпоративные налоговые льготы и субсидии не принесут результатов, это поставит правительства в довольно рискованное положение.

Финансирование программ социального обеспечения для поддержания социальной стабильности

Хорошо, мы знаем, что около 60 процентов государственных доходов поступает от подоходного налога и налогов на социальное обеспечение, и теперь мы также признаем, что правительства увидят, что этот доход значительно упадет, поскольку все меньше людей и меньше корпораций будут платить эти типы налогов. Тогда возникает вопрос: как, черт возьми, правительства собираются позволить себе финансировать свои программы социального обеспечения и расходов в будущем?

Как бы консерваторы и либертарианцы ни любили злиться на них, финансируемые государством службы и наша система коллективной социальной защиты служат защитой от разрушительного экономического опустошения, распада общества и индивидуальной изоляции. Что еще более важно, история изобилует примерами, когда правительства, которые изо всех сил пытаются предоставить основные услуги, вскоре после этого переходят к авторитарному правлению (Венесуэла, с 2017 г.), впадают в гражданскую войну (Сирия, с 2011 г.) или полностью рушатся (Сомали, с 1991 г.).

Что-то должно дать. И если будущие правительства увидят, что их доходы от подоходного налога иссякнут, то широкие (и, надеюсь, новаторские) налоговые реформы станут неизбежными. С точки зрения Quantumrun, эти будущие реформы будут проявляться в четырех основных подходах.

Повышение сбора налогов для борьбы с уклонением от уплаты налогов

Первый подход к увеличению налоговых поступлений заключается в том, чтобы просто лучше собирать налоги. Ежегодно из-за уклонения от уплаты налогов теряются миллиарды долларов. Это уклонение происходит в небольших масштабах среди лиц с низкими доходами, часто из-за неправильно заполненных налоговых деклараций, вызванных чрезмерно сложными налоговыми формами, но в большей степени среди лиц и корпораций с более высокими доходами, у которых есть средства для укрытия денег за границей или через теневые деловые отношения.

Утечка более 2016 миллионов финансовых и юридических документов в 11.5 году, которую пресса назвала Панама Документы раскрыл обширную сеть оффшорных подставных компаний, которые богатые и влиятельные используют для сокрытия своих доходов от налогообложения. Так же и отчет Oxfam обнаружил, что 50 крупнейших американских компаний держат около 1.3 триллиона долларов за пределами США, чтобы избежать уплаты внутренних корпоративных подоходных налогов (в данном случае они делают это на законных основаниях). И если уклонение от уплаты налогов не будет сдерживаться в течение длительного периода, оно может даже стать нормой на общественном уровне, как это наблюдается в таких странах, как Италия, где почти 30% населения так или иначе активно мошенничают со своими налогами.

Хроническая проблема с обеспечением соблюдения налогового законодательства заключается в том, что сумма скрываемых средств и количество людей, скрывающих указанные средства, всегда затмевают то, что может эффективно расследовать большинство национальных налоговых департаментов. Просто не хватает государственных сборщиков налогов, чтобы обслуживать все мошенничество. Хуже того, широко распространенное общественное презрение к сборщикам налогов и ограниченное финансирование налоговых департаментов политиками не совсем привлекает поток миллениалов в профессию по сбору налогов.

К счастью, хорошие люди, которые усердно работают в вашей местной налоговой инспекции, будут все более творчески подходить к инструментам, которые они используют для более эффективного выявления налогового мошенничества. Ранние примеры на этапе тестирования включают простые и пугающие тактики, такие как:

Рассылка уклоняющимся от налогов уведомлений, информирующих их о том, что они составляют очень незначительное меньшинство людей, не уплативших налоги, — психологический прием, смешанный с поведенческой экономикой, который заставляет уклоняющихся от налогов чувствовать себя обделенными или в меньшинстве, не говоря уже об уловке, которая значительный успех в Великобритании.
Мониторинг продажи предметов роскоши физическими лицами по всей стране и сравнение этих покупок с официальными налоговыми декларациями указанных лиц для выявления подозрительных сведений о доходах — тактика, которая начинает творить чудеса в Италии.
Мониторинг социальных сетей известных или влиятельных представителей общественности и сравнение богатства, которым они щеголяют, с официальными налоговыми декларациями указанных лиц - тактика, используемая в Малайзии с большим успехом, даже против Мэнни Пакьяо.
Принуждение банков уведомлять налоговые органы всякий раз, когда кто-то совершает электронный перевод за пределы страны на сумму 10,000 XNUMX долларов и более — эта политика помогла Налоговому управлению Канады расправиться с уклонением от уплаты налогов в офшорных зонах.
Использование искусственного интеллекта на базе государственных суперкомпьютеров для анализа огромного количества налоговых данных для улучшения выявления несоблюдения требований — после усовершенствования нехватка человеческих ресурсов больше не будет ограничивать способность налоговых органов выявлять и даже прогнозировать уклонение от уплаты налогов среди населения и корпораций. , независимо от дохода.
Наконец, в будущем, если некоторые правительства столкнутся с серьезными финансовыми проблемами, существует высокая вероятность того, что к власти могут прийти экстремистские или популистские политики, которые могут решить изменить законы или ввести уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов с корпораций, вплоть до конфискации активов или тюремного заключения. руководителей корпораций до тех пор, пока офшорные деньги не будут возвращены на родину компании.

Переход от зависимости от подоходного налога к налогам на потребление и инвестиции

Еще один подход к улучшению собираемости налогов — упростить налогообложение до уровня, при котором уплата налогов становится легкой и фиктивной. По мере того, как объем поступлений от подоходного налога начинает сокращаться, некоторые правительства будут экспериментировать с полной отменой индивидуального подоходного налога или, по крайней мере, отменят его для всех, кроме тех, кто чрезвычайно богат.

Чтобы компенсировать этот дефицит доходов, правительства начнут уделять больше внимания налогообложению потребления. Аренда, транспорт, товары, услуги, расходы на предметы первой необходимости никогда не станут недоступными, как потому, что технологии делают все эти предметы первой необходимости дешевле из года в год, так и потому, что правительства скорее будут субсидировать расходы на такие предметы первой необходимости, чем рисковать политическими последствиями. значительная часть их населения впадает в абсолютную бедность. Последняя причина заключается в том, почему так много правительств в настоящее время экспериментируют с Универсальный базовый доход (UBI), которые мы рассмотрели в пятой главе.

Это означает, что правительства, которые еще не сделали этого, установят провинциальный/штатный или федеральный налог с продаж. А те страны, которые уже ввели такие налоги, могут увеличить их до разумного уровня, который компенсировал бы потерю доходов от подоходного налога.

Одним из предсказуемых побочных эффектов этого жесткого толчка к налогам на потребление будет увеличение количества товаров на черном рынке и операций, основанных на наличных деньгах. Посмотрим правде в глаза, всем нравится сделка, особенно безналоговая.

Чтобы бороться с этим, правительства всего мира начнут процесс уничтожения наличных денег. Причина очевидна: цифровые транзакции всегда оставляют запись, которую можно отследить и в конечном итоге обложить налогом. Часть населения будет бороться против этого шага по оцифровке валюты по причинам, связанным с защитой конфиденциальности и свободы, но в конечном итоге правительство выиграет эту будущую битву, в частном порядке, потому что они будут отчаянно нуждаться в деньгах, и публично, потому что они скажут, что это им поможет. отслеживать и пресекать операции, связанные с преступной и террористической деятельностью. (Теоретики заговора, не стесняйтесь комментировать.)

Новое налогообложение

В ближайшие десятилетия правительства будут применять новые налоги для покрытия дефицита бюджета, связанного с их конкретными обстоятельствами. Эти новые налоги будут принимать разные формы, но некоторые из них стоит упомянуть здесь:

Углеродный налог. По иронии судьбы, этот переход к налогам на потребление может подстегнуть введение налога на выбросы углерода, против которого часто выступали консерваторы. Вы можете прочитать наш обзор того, что такое налог на выбросы углерода и его преимущества полностью здесь. Ради этого обсуждения мы резюмируем, говоря, что налог на выбросы углерода, скорее всего, будет введен вместо, а не в дополнение к национальному налогу с продаж, чтобы добиться широкого общественного признания. Кроме того, основная причина, по которой он будет принят (помимо различных экологических преимуществ), заключается в том, что это протекционистская политика.

Если правительства сильно зависят от налогов на потребление, то они заинтересованы в том, чтобы подавляющая часть государственных расходов осуществлялась внутри страны, в идеале тратилась на местные предприятия и корпорации, базирующиеся в стране. Правительства захотят, чтобы как можно больше денег циркулировало внутри страны, а не вытекало из нее, особенно если большая часть денег на будущие расходы населения будет поступать от БОД.

Следовательно, введя налог на выбросы углерода, правительства создадут тариф под видом политики защиты окружающей среды. Подумайте об этом: при зрелом налоге на выбросы углерода все неотечественные товары и услуги будут стоить больше, чем отечественные товары и услуги, поскольку технически на транспортировку товара за границу тратится больше углерода, чем если бы указанный товар был произведен и продан внутри страны. Другими словами, будущий налог на выбросы углерода будет переименован в патриотический налог, подобный лозунгу президента Трампа «Покупайте американское».

Налог на инвестиционный доход. Если правительства предпримут дополнительные шаги по сокращению подоходного налога с корпораций или их полной отмене, чтобы стимулировать создание рабочих мест внутри страны, эти корпорации могут оказаться под повышенным давлением со стороны инвесторов, вынуждающих их либо проводить IPO, либо выплачивать дивиденды индивидуальным инвесторам, которые сами, вероятно, уменьшить или сократить налоги на прибыль. И в зависимости от страны и ее относительного экономического здоровья в эпоху автоматизации есть большая вероятность, что доходы от этих и других инвестиций в фондовый рынок столкнутся с повышенным налогообложением.

Налог на недвижимость. Еще один налог, который может стать заметным, особенно в будущем, наполненном популистскими правительствами, — это налог на наследство. Если разделение богатства станет настолько резким, что укоренившиеся классовые разделения сформируются подобно старой аристократии, тогда более высокий налог на наследство станет эффективным средством перераспределения богатства. В зависимости от страны и серьезности разделения богатства, вероятно, будут рассмотрены дальнейшие схемы перераспределения богатства.

Налоговые роботы. Опять же, в зависимости от того, насколько экстремальными будут будущие популистские лидеры, мы можем увидеть введение налога на использование роботов и ИИ на заводе или в офисе. Хотя эта политика луддитов мало повлияет на замедление темпов сокращения рабочих мест, она дает правительствам возможность собирать налоговые поступления, которые можно использовать для финансирования национального ВБД, а также других программ социального обеспечения для неполных или безработных.

Нужно меньше налогов в целом?

Наконец, один недооцененный момент, который часто упускают из виду, но на который намекнули в первой главе этой серии статей, заключается в том, что правительства в будущие десятилетия могут обнаружить, что им на самом деле нужно меньше налоговых поступлений для работы по сравнению с сегодняшним днем.

Обратите внимание, что те же самые тенденции автоматизации, которые влияют на современные рабочие места, также повлияют на государственные учреждения, что позволит им значительно сократить количество государственных служащих, необходимых для предоставления того же или даже более высокого уровня государственных услуг. Как только это произойдет, размер правительства сократится, а вместе с ним и его значительные расходы.

Точно так же мы вступаем в то, что многие прогнозисты называют эпохой изобилия (2050-е годы), когда роботы и ИИ будут производить столько, что снизят стоимость всего. Это также снизит стоимость жизни для среднего человека, что позволит правительствам мира финансировать ВБД для своего населения все дешевле и дешевле.

В целом, будущее налогов в том, где каждый платит свою справедливую долю, но это также и будущее, в котором справедливая доля каждого может в конечном итоге свести на нет. В этом сценарии будущего сама природа капитализма начинает приобретать новую форму, и эту тему мы рассмотрим подробнее в заключительной главе этой серии.