Nadnárodné protikorupčné zdaňovanie: Chytanie finančných zločinov, keď k nim dôjde

• Autor:
• meno autora

  Predvídavosť Quantumrun
• March 24, 2023

Súhrn prehľadu

Finanční zločinci sú šikovnejší ako kedykoľvek predtým, dokonca si najímajú tých najlepších odborníkov v oblasti práva a daní, aby zabezpečili, že ich fiktívne spoločnosti budú vyzerať legitímne. S cieľom čeliť tomuto vývoju vlády štandardizujú svoje protikorupčné politiky vrátane zdaňovania.

Nadnárodný kontext zdaňovania boja proti korupcii

Vlády ďalej objavujú čoraz silnejšie prepojenia medzi rôznymi typmi finančných trestných činov vrátane korupcie. V dôsledku toho mnohé vlády prijímajú prístupy, ktoré zahŕňajú viacero agentúr proti praniu špinavých peňazí (ML) a boju proti financovaniu terorizmu (CFT). Toto úsilie si vyžaduje koordinovanú reakciu rôznych orgánov vrátane protikorupčných orgánov, orgánov boja proti praniu špinavých peňazí (AML), finančných spravodajských jednotiek a daňových úradov. Predovšetkým daňové trestné činy a korupcia spolu úzko súvisia, keďže zločinci neuvádzajú príjmy z nelegálnych činností ani ich nadmerne neoznamujú, aby pokryli pranie špinavých peňazí. Podľa prieskumu Svetovej banky 25,000 57 podnikov v XNUMX krajinách sa firmy, ktoré platia úplatky, vyhýbajú aj vyšším daniam. Jedným zo spôsobov, ako zabezpečiť riadne zdaňovanie, je štandardizácia protikorupčnej legislatívy.

Príkladom globálneho regulátora boja proti praniu špinavých peňazí je Financial Action Task Force (FATF), medzinárodná organizácia, ktorá sa venuje boju proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. S 36 členskými krajinami sa jurisdikcia FATF rozširuje po celom svete a zahŕňa každé hlavné finančné centrum. Primárnym cieľom organizácie je stanoviť medzinárodné štandardy pre dodržiavanie AML a vyhodnocovať ich implementáciu. Ďalšou významnou politikou sú smernice Európskej únie (EÚ) proti praniu špinavých peňazí. Piata smernica proti praniu špinavých peňazí (5AMLD) zavádza právnu definíciu kryptomeny, oznamovacie povinnosti a pravidlá pre kryptopeňaženky na reguláciu meny. Šiesta smernica o boji proti praniu špinavých peňazí (6AMLD) obsahuje definíciu trestných činov prania špinavých peňazí, rozšírenie rozsahu trestnej zodpovednosti a zvýšené tresty pre odsúdených za trestné činy.

Rušivý vplyv

V roku 2020 Kongres USA schválil zákon o boji proti praniu špinavých peňazí (AML) z roku 2020, ktorý bol zavedený ako dodatok k zákonu o autorizácii národnej obrany na rok 2021. Americký prezident Joe Biden povedal, že zákon proti praniu špinavých peňazí je historickým krokom v boji proti korupcii. vo vláde aj v korporáciách. Jedným z najvýznamnejších aspektov AML zákona je zriadenie registra skutočných vlastníkov, ktorý by ukončil anonymné fiktívne spoločnosti. Hoci USA nie sú zvyčajne spájané s daňovými rajmi, nedávno sa stali popredným svetovým zástupcom anonymných fiktívnych spoločností, ktoré umožňujú pranie špinavých peňazí súvisiace s kleptokraciou, organizovaným zločinom a terorizmom. Register pomôže organizáciám národnej bezpečnosti, spravodajstvu, presadzovaniu práva a regulačným organizáciám, ktorých vyšetrovanie organizovaného zločinu a financovania terorizmu spomaľuje zložitá sieť fiktívnych spoločností, ktoré skrývajú pôvod a príjemcov rôznych aktív.

Medzitým aj iné krajiny posilňujú svoje partnerstvá s daňovými úradmi, aby vzdelávali svojich pracovníkov o daňovej kriminalite a korupcii. Príručka Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) o povedomí o praní špinavých peňazí a úplatkárstve a korupcii usmerňuje daňových úradníkov pri odhaľovaní možnej trestnej činnosti pri kontrole finančných výkazov. Medzinárodná akadémia OECD pre vyšetrovanie daňovej kriminality bola vytvorená v roku 2013 v spolupráci s talianskou Guardia di Finanza. Cieľom je posilniť schopnosti rozvojových krajín znižovať nelegálne finančné toky. Podobná akadémia bola pilotne vyskúšaná v Keni v roku 2017 a bola oficiálne spustená v Nairobi v roku 2018. Medzitým v júli 2018 OECD podpísala Memorandum o porozumení s argentínskym federálnym úradom pre verejné príjmy (AFIP) s cieľom zriadiť latinskoamerické centrum OECD akadémie v Buenos Aires.

Dôsledky nadnárodného zdaňovania boja proti korupcii

Širšie dôsledky nadnárodného protikorupčného zdanenia môžu zahŕňať: 

• Viac spolupráce a partnerstiev s rôznymi agentúrami a regulačnými orgánmi na globálne monitorovanie pohybu peňazí a rýchlejšie a efektívnejšie odhaľovanie daňových trestných činov.
• Rastúce využívanie umelej inteligencie a cloudových technológií na zlepšenie systémov a procesov daňových úradov.
• Daňoví odborníci sú školení o rôznych predpisoch v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu počas ich ďalšieho vývoja alebo vytvárania. Vďaka týmto znalostiam budú títo pracovníci vysoko zamestnateľní, keďže ich zručnosti budú čoraz žiadanejšie.
• Viac vlád a regionálnych organizácií implementujúcich štandardizované politiky proti finančným zločinom.
• Zvýšené investície do technológií zdaňovania v reálnom čase, aby sa zabezpečilo správne vykazovanie daní pri pohybe peňazí a tovaru na rôznych územiach. 

Otázky na zváženie

• Ak pracujete na daňovom úrade, ako dodržiavate odlišnú protikorupčnú legislatívu?
• Akými ďalšími spôsobmi sa môžu daňové úrady chrániť pred finančnými trestnými činmi?