Večnacionalna protikorupcijska obdavčitev: lovljenje finančnih zločinov, ko se zgodijo

• Avtor:
• ime avtorja

  Quantumrun Foresight
• Marec 24, 2023

Povzetek vpogleda

Finančni kriminalci postajajo spretnejši kot kdaj koli prej, celo najemajo najboljše pravne in davčne strokovnjake, da zagotovijo, da so njihova navidezna podjetja videti zakonita. Da bi preprečile ta razvoj, vlade standardizirajo svoje protikorupcijske politike, vključno z obdavčenjem.

Večnacionalni protikorupcijski kontekst obdavčitve

Vlade nadalje odkrivajo vse močnejše povezave med različnimi vrstami finančnega kriminala, vključno s korupcijo. Posledično številne vlade sprejemajo pristope, ki vključujejo več agencij proti pranju denarja (ML) in boju proti financiranju terorizma (CFT). Ta prizadevanja zahtevajo usklajen odziv različnih organov, vključno z organi za boj proti korupciji, organi za boj proti pranju denarja (AML), enotami za finančni nadzor in davčnimi organi. Zlasti davčna kazniva dejanja in korupcija so tesno povezani, saj kriminalci ne prijavijo dohodkov iz nezakonitih dejavnosti ali jih pretiravajo, da bi prikrili pranje denarja. Glede na raziskavo Svetovne banke, ki je vključevala 25,000 podjetij v 57 državah, podjetja, ki plačujejo podkupnine, tudi utajijo več davkov. Eden od načinov zagotavljanja ustrezne obdavčitve je poenotenje protikorupcijske zakonodaje.

Primer globalnega regulatorja AML je projektna skupina za finančno ukrepanje (FATF), mednarodna organizacija, namenjena boju proti pranju denarja in financiranju terorizma. S 36 državami članicami se pristojnost FATF razteza po vsem svetu in vključuje vsa večja finančna središča. Primarni cilj organizacije je določiti mednarodne standarde za skladnost z AML in oceniti njihovo izvajanje. Druga pomembna politika so direktive Evropske unije (EU) proti pranju denarja. Peta direktiva o preprečevanju pranja denarja (5AMLD) uvaja pravno definicijo kriptovalute, obveznosti poročanja in pravila za kripto denarnice za urejanje valute. Šesta direktiva o preprečevanju pranja denarja (6AMLD) vsebuje opredelitev kaznivih dejanj pranja denarja, razširitev obsega kazenske odgovornosti in strožje kazni za tiste, ki so obsojeni kaznivih dejanj.

Moteč vpliv

Leta 2020 je ameriški kongres sprejel zakon o preprečevanju pranja denarja (AML) iz leta 2020, ki je bil uveden kot dopolnilo k zakonu o dovoljenju za nacionalno obrambo za leto 2021. Ameriški predsednik Joe Biden je dejal, da je zakon o preprečevanju pranja denarja zgodovinski korak v boju proti korupciji tako v vladi kot v korporacijah. Eden najbolj opaznih vidikov zakona o preprečevanju pranja denarja je vzpostavitev registra dejanskega lastništva, ki bi ukinil anonimna navidezna podjetja. Medtem ko ZDA običajno niso povezane z davčnimi oazami, so se nedavno izkazale kot vodilni svetovni gostitelj anonimnih navideznih podjetij, ki omogočajo pranje denarja, povezano s kleptokracijo, organiziranim kriminalom in terorizmom. Register bo pomagal nacionalni varnosti, obveščevalnim službam, organom kazenskega pregona in regulativnim organizacijam, katerih preiskave organiziranega kriminala in financiranja terorizma upočasnjuje zapletena mreža navideznih podjetij, ki skrivajo izvor in prejemnike različnih sredstev.

Medtem tudi druge države krepijo svoja partnerstva z davčnimi organi, da bi svoje delavce izobraževale o davčnem kriminalu in korupciji. Priročnik Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) o ozaveščanju o pranju denarja ter podkupovanju in korupciji vodi davčne uradnike pri natančnem določanju morebitnih kriminalnih dejavnosti med pregledovanjem finančnih izkazov. Mednarodna akademija OECD za preiskovanje davčnih kaznivih dejanj je bila ustanovljena leta 2013 v sodelovanju z italijansko Guardia di Finanza. Cilj je okrepiti sposobnosti držav v razvoju za zmanjšanje nezakonitih finančnih tokov. Podobna akademija je bila pilotno izvedena v Keniji leta 2017 in je bila uradno ustanovljena v Nairobiju leta 2018. Medtem je julija 2018 OECD podpisala memorandum o soglasju z argentinsko zvezno upravo za javne prihodke (AFIP) za vzpostavitev latinskoameriškega centra OECD Akademija v Buenos Airesu.

Posledice večnacionalne protikorupcijske obdavčitve

Širše posledice večnacionalne protikorupcijske obdavčitve lahko vključujejo: 

• Več sodelovanja in partnerstev z različnimi agencijami in regulativnimi organi za spremljanje pretoka denarja po vsem svetu ter hitrejše in učinkovitejše prepoznavanje davčnih kaznivih dejanj.
• Vse večja uporaba umetne inteligence in tehnologij v oblaku za izboljšanje sistemov in postopkov davčnih organov.
• Davčni strokovnjaki se usposabljajo o različnih predpisih AML/CFT, ko se še naprej razvijajo ali nastajajo. Zaradi tega znanja bodo ti delavci postali zelo zaposljivi, saj bo po njihovih veščinah vse več povpraševanja.
• Več vlad in regionalnih organizacij izvaja standardizirane politike proti finančnemu kriminalu.
• Povečane naložbe v tehnologije obdavčitve v realnem času za zagotovitev pravilnega poročanja o davkih, ko se denar in blago premikata po različnih ozemljih. 

Vprašanja, ki jih je treba upoštevati

• Če delate pri davčnem organu, kako dohajate drugačno protikorupcijsko zakonodajo?
• Na kakšne druge načine se lahko davčni organi zaščitijo pred finančnim kriminalom?