ప్రపంచ కనీస పన్ను: పన్ను స్వర్గధామాలను తక్కువ ఆకర్షణీయంగా మార్చడం

• రచయిత గురించి:
• రచయిత పేరు

  క్వాంటమ్రన్ దూరదృష్టి
• నవంబర్ 29, 2023

అంతర్దృష్టి సారాంశం

OECD యొక్క GloBE చొరవ బహుళజాతి సంస్థల ద్వారా పన్ను ఎగవేతను అరికట్టడానికి 15% ప్రపంచ కనిష్ట కార్పొరేట్ పన్నును సెట్ చేసింది, USD $761 మిలియన్లకు పైగా ఆదాయాలు కలిగిన సంస్థలపై ప్రభావం చూపుతుంది మరియు ప్రతి సంవత్సరం USD $150 బిలియన్లను సమీకరించగలదు. ఐర్లాండ్ మరియు హంగేరీతో సహా అధిక మరియు తక్కువ-పన్ను అధికార పరిధి రెండూ సంస్కరణను ఆమోదించాయి, ఇది క్లయింట్ స్థానాల ఆధారంగా పన్నులు చెల్లించబడే చోట కూడా పునర్నిర్మించబడింది. ప్రెసిడెంట్ బిడెన్ చేత మద్దతు ఇవ్వబడిన ఈ చర్య, లాభాలను పన్ను స్వర్గధామానికి మార్చడాన్ని నిరుత్సాహపరుస్తుంది-టెక్ దిగ్గజాల యొక్క సాధారణ వ్యూహం-మరియు కార్పొరేట్ పన్ను శాఖ కార్యకలాపాలు పెరగడానికి, సంస్కరణకు వ్యతిరేకంగా లాబీయింగ్ చేయడానికి మరియు ప్రపంచ కార్పొరేట్ కార్యకలాపాలలో మార్పులకు దారితీయవచ్చు.

ప్రపంచ కనీస పన్ను సందర్భం

ఏప్రిల్ 2022లో, ఇంటర్‌గవర్నమెంటల్ గ్రూప్ ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కో-ఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (OECD) గ్లోబల్ మినిమమ్ కార్పొరేట్ టాక్స్ పాలసీ లేదా గ్లోబల్ యాంటీ-బేస్ ఎరోషన్ (GloBE)ని విడుదల చేసింది. కొత్త చర్య పెద్ద బహుళజాతి సంస్థల (MNCలు) పన్ను ఎగవేతను ఎదుర్కోవడాన్ని లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది. USD $761 మిలియన్ కంటే ఎక్కువ సంపాదించే MNCలకు పన్ను వర్తిస్తుంది మరియు అదనపు వార్షిక ప్రపంచ పన్ను రాబడిలో సుమారు USD $150 బిలియన్లను తీసుకురావచ్చని అంచనా వేయబడింది. అక్టోబర్ 137లో OECD/G20 కింద 2021 దేశాలు మరియు అధికార పరిధి ద్వారా అంగీకరించబడిన ఆర్థిక వ్యవస్థ యొక్క డిజిటలైజేషన్ మరియు ప్రపంచీకరణ ఫలితంగా ఏర్పడే పన్ను సమస్యలను పరిష్కరించడానికి ఈ విధానం నిర్దిష్ట ఫ్రేమ్‌వర్క్‌ను వివరిస్తుంది.

సంస్కరణలో రెండు "స్తంభాలు" ఉన్నాయి: పెద్ద సంస్థలు పన్నులు చెల్లించే చోట పిల్లర్ 1 మారుతుంది (సుమారు USD $125 బిలియన్ల విలువైన లాభాలను ప్రభావితం చేస్తుంది), మరియు పిల్లర్ 2 అనేది ప్రపంచవ్యాప్త కనీస పన్ను. GloBE కింద, పెద్ద వ్యాపారాలు తమ ఖాతాదారులను కలిగి ఉన్న దేశాల్లో ఎక్కువ పన్నులు చెల్లిస్తాయి మరియు వారి ప్రధాన కార్యాలయం, ఉద్యోగులు మరియు కార్యకలాపాలు ఉన్న అధికార పరిధిలో కొంచెం తక్కువగా ఉంటాయి. అదనంగా, ఒప్పందం తక్కువ-పన్ను దేశాల్లో ఆదాయాలు కలిగిన సంస్థలకు వర్తించే 15 శాతం ప్రపంచవ్యాప్తంగా కనీస పన్నును ఆమోదించడాన్ని ఏర్పాటు చేస్తుంది. GloBE నియమాలు MNC యొక్క "తక్కువ-పన్ను ఆదాయం"పై "టాప్-అప్ పన్ను"ని విధిస్తాయి, ఇది 15 శాతం కంటే తక్కువ ప్రభావవంతమైన పన్ను రేట్లతో అధికార పరిధిలోని లాభాలు. ప్రభుత్వాలు ఇప్పుడు తమ స్థానిక నిబంధనల ద్వారా అమలు ప్రణాళికలను అభివృద్ధి చేస్తున్నాయి. 

విఘాతం కలిగించే ప్రభావం

జూలై 2021లో, US ప్రెసిడెంట్ జో బిడెన్ 15 శాతం ప్రపంచ కనీస పన్నును అమలు చేయాలని పిలుపునిచ్చాడు. ఇతర దేశాలలో బహుళజాతి కంపెనీల పన్ను బాధ్యతల కింద ఒక అంతస్తును ఉంచడం, వ్యాపారాలు వందల బిలియన్ల డాలర్ల ఆదాయాలను తక్కువ-పన్ను ఉన్న ప్రదేశాలకు తరలించడానికి ప్రోత్సాహకాన్ని తగ్గించడం ద్వారా స్థానిక కార్పొరేట్ రేటును 28 శాతానికి పెంచే తన లక్ష్యాన్ని సాధించడంలో అధ్యక్షుడికి సహాయం చేస్తుంది. ఐర్లాండ్, హంగరీ మరియు ఎస్టోనియా వంటి తక్కువ-పన్ను అధికార పరిధి కూడా ఒప్పందంలో చేరడానికి అంగీకరించినందున ఈ ప్రపంచ కనీస పన్నును అమలు చేయడానికి OECD తదుపరి ప్రతిపాదన ఒక మైలురాయి నిర్ణయం. 

కొన్నేళ్లుగా, వ్యాపారాలు తక్కువ-పన్ను ఉన్న ప్రదేశాలకు డబ్బును మార్చడం ద్వారా పన్ను బాధ్యతలను చట్టవిరుద్ధంగా నివారించడానికి అనేక రకాల ఇన్వెంటివ్ బుక్ కీపింగ్ పద్ధతులను ఉపయోగించాయి. బర్కిలీలోని యూనివర్శిటీ ఆఫ్ కాలిఫోర్నియాలో ఆర్థికశాస్త్ర ప్రొఫెసర్ గాబ్రియేల్ జుక్మాన్ ప్రచురించిన 2018 అధ్యయనం ప్రకారం, ప్రపంచవ్యాప్తంగా 40 శాతం బహుళజాతి సంస్థల లాభాలు పన్ను స్వర్గధామాలకు “కృత్రిమంగా మార్చబడ్డాయి”. గూగుల్, అమెజాన్ మరియు ఫేస్‌బుక్ వంటి పెద్ద సాంకేతిక సంస్థలు ఈ అభ్యాసాన్ని ఉపయోగించుకోవడంలో అపఖ్యాతి పాలయ్యాయి, OECD ఈ కంపెనీలను "ప్రపంచీకరణ విజేతలు"గా అభివర్ణించింది. పెద్ద సాంకేతికతపై డిజిటల్ పన్నులు విధించిన కొన్ని యూరోపియన్ దేశాలు ఒప్పందం చట్టంగా మారిన తర్వాత వాటిని GloBEతో భర్తీ చేస్తాయి. పాల్గొనే దేశాల నుండి దౌత్యవేత్తలు 2023 నాటికి కొత్త నిబంధనలను అమలు చేయడానికి అధికారిక ఒప్పందాన్ని ఖరారు చేస్తారని భావిస్తున్నారు.

ప్రపంచ కనిష్ట పన్ను యొక్క విస్తృత చిక్కులు

ప్రపంచ కనిష్ట పన్ను యొక్క సంభావ్య చిక్కులు వీటిని కలిగి ఉండవచ్చు: 

• బహుళజాతి కార్పొరేషన్ పన్ను విభాగాలు వారి హెడ్‌కౌంట్‌లు పెరగడాన్ని చూడవచ్చు, ఎందుకంటే ఈ పన్ను విధానం ప్రతి అధికార పరిధిలో పన్నులను సక్రమంగా వర్తింపజేయడానికి ప్రపంచవ్యాప్త సమన్వయం అవసరం కావచ్చు.
• ప్రపంచ కనీస పన్నుకు వ్యతిరేకంగా పెద్ద సంస్థలు వెనక్కి నెట్టడం మరియు లాబీయింగ్ చేయడం.
• విదేశాల్లో కాకుండా తమ స్వదేశాల్లో పనిచేయాలని నిర్ణయించుకున్న కంపెనీలు. ఇది అభివృద్ధి చెందుతున్న ఆర్థిక వ్యవస్థలు మరియు తక్కువ పన్ను ఉన్న దేశాలకు నిరుద్యోగం మరియు ఆదాయ నష్టానికి దారి తీస్తుంది; ఈ చట్టానికి వ్యతిరేకంగా నిరసన తెలపడానికి ఈ అభివృద్ధి చెందుతున్న దేశాలు పాశ్చాత్యేతర శక్తులతో తమను తాము పొత్తు పెట్టుకోవడానికి ప్రోత్సహించబడవచ్చు.
• OECD మరియు G20 పెద్ద సంస్థలు సక్రమంగా పన్ను విధించబడుతున్నాయని నిర్ధారించడానికి అదనపు పన్ను సంస్కరణలను అమలు చేయడానికి మరింత సహకరిస్తాయి.
• కొత్త పన్ను సంస్కరణల సంక్లిష్ట నియమాలను నావిగేట్ చేయడానికి కంపెనీలు తమ కన్సల్టెంట్‌లను ఎక్కువగా నియమించుకోవడంతో పన్ను మరియు అకౌంటింగ్ పరిశ్రమ బూమ్‌ను ఎదుర్కొంటోంది. 

వ్యాఖ్యానించడానికి ప్రశ్నలు

• ప్రపంచ కనీస పన్ను మంచి ఆలోచన అని మీరు అనుకుంటున్నారా? ఎందుకు?
• ప్రపంచ కనీస పన్ను స్థానిక ఆర్థిక వ్యవస్థలను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుంది?