Андозаи ҳадди ақали глобалӣ: Ҷалб кардани паноҳгоҳҳои андоз

• Муаллиф:
• Номи муаллиф

  Пешгӯии Quantumrun
• Ноябри соли 29, 2023

Хулосаи фаҳмиш

Ташаббуси GloBE-и OECD барои ҷилавгирӣ аз саркашӣ аз андоз аз ҷониби созмонҳои трансмиллӣ ҳадди ақали 15% андози корпоративиро муқаррар мекунад, ки ба ширкатҳое, ки даромадашон аз 761 миллион доллари амрикоиро ташкил медиҳад ва эҳтимолан ҳамасола 150 миллиард доллари амрикоиро афзоиш медиҳад. Ҳам қаламравҳои андози баланд ва ҳам паст, аз ҷумла Ирландия ва Маҷористон, ислоҳотро тасдиқ карданд, ки он инчунин дар он ҷое, ки андозҳо дар асоси ҷойгиршавии муштариён пардохта мешаванд, таҷдиди назар мекунанд. Ин иқдом, ки аз ҷониби президент Байден пуштибонӣ мешавад, ҳадафи пешгирӣ кардани интиқоли фоида ба паноҳгоҳҳои андоз аст - як тактикаи маъмулии бузургҷуссаҳои технологӣ - ва метавонад боиси афзоиши фаъолияти шӯъбаи андози корпоративӣ, лоббикунӣ алайҳи ислоҳот ва тағирот дар амалиёти глобалии корпоративӣ гардад.

Контексти ҳадди ақали андози ҷаҳонӣ

Моҳи апрели соли 2022 гурӯҳи байниҳукуматии Созмони ҳамкориҳои иқтисодӣ ва рушд (OECD) сиёсати ҳадди ақали андози корпоративӣ ё глобалии зидди эрозияи пойгоҳро (GloBE) нашр кард. Ҳадафи чораи нав мубориза бо саркашӣ аз андоз аз ҷониби корпоратсияҳои бузурги фаромиллӣ (МНК) мебошад. Андоз ба корхонаҳое, ки беш аз 761 миллион доллар фоида ба даст меоранд, татбиқ мешавад ва тахмин зада мешавад, ки даромади иловагии солонаи андози ҷаҳонӣ тақрибан 150 миллиард доллар меорад. Ин сиёсат чаҳорчӯби мушаххаси ҳалли масъалаҳои андозро, ки дар натиҷаи рақамизатсия ва глобализатсияи иқтисод ба вуҷуд меоянд, муайян мекунад, ки аз ҷониби 137 кишвар ва юрисдиксияҳо дар доираи OECD/G20 дар моҳи октябри соли 2021 ба мувофиқа расидаанд.

Ду "сутун"-и ислоҳот вуҷуд дорад: Сутуни 1 он ҷоеро, ки корпоратсияҳои калон андоз месупоранд, тағйир медиҳад (фоида ба маблағи тақрибан 125 миллиард доллари ИМА таъсир мерасонад) ва Сутуни 2 ҳадди ақали андоз дар саросари ҷаҳон аст. Дар доираи GloBE, тиҷорати калон дар кишварҳое, ки муштариён доранд, андозҳои бештар мепардозанд ва дар қаламравҳое, ки қароргоҳ, кормандон ва амалиёти онҳо ҷойгиранд, каме камтар мепардозанд. Илова бар ин, созишнома қабули андози ҳадди ақали 15 дарсадро дар саросари ҷаҳон муқаррар мекунад, ки барои ширкатҳое, ки даромадашон дар кишварҳои андози кам доранд, татбиқ хоҳад шуд. Қоидаҳои GloBE ба "даромади кам андозбандишаванда"-и MNC "андози изофӣ" ҷорӣ мекунанд, ки фоидаест, ки дар қаламравҳои дорои меъёрҳои самараноки андоз аз 15 фоиз камтар аст. Ҳукуматҳо ҳоло нақшаҳои татбиқро тавассути санадҳои меъёрии маҳаллии худ таҳия мекунанд. 

Таъсири вайронкунанда

Моҳи июли соли 2021 президенти ИМА Ҷо Байден даъватро барои татбиқи андози ҳадди ақали 15 дарсади ҷаҳонӣ роҳбарӣ кард. Гузоштани сатҳи ӯҳдадориҳои андози трансмиллӣ дар дигар давлатҳо ба Президент дар ноил шудан ба ҳадафи худ оид ба баланд бардоштани сатҳи корпоративии маҳаллӣ ба 28 фоиз тавассути коҳиш додани ҳавасмандии соҳибкорон барои идома додани интиқоли садҳо миллиард доллар даромад ба ҷойҳои андозбандишаванда мусоидат мекунад. Пешниҳоди минбаъдаи OECD оид ба татбиқи ин андози ҳадди ақали глобалӣ як қарори муҳим аст, зеро ҳатто юрисдиксияҳои андозситонанда ба монанди Ирландия, Маҷористон ва Эстония барои ҳамроҳ шудан ба созишнома розӣ шуданд. 

Дар тӯли солҳо, корхонаҳо усулҳои гуногуни баҳисобгирии ихтироъкориро барои ғайриқонунӣ пешгирӣ кардани ӯҳдадориҳои андоз тавассути интиқол додани пул ба ҷойҳои андозбандишаванда истифода мебаранд. Тибқи як таҳқиқоти соли 2018, ки Габриэл Зукман, профессори иқтисоди Донишгоҳи Калифорния дар Беркли нашр кардааст, тақрибан 40 дарсади фоидаи ширкатҳои фаромиллӣ дар саросари ҷаҳон “ба таври сунъӣ” ба паноҳгоҳҳои андоз интиқол дода мешаванд. Ширкатҳои бузурги технологӣ ба монанди Google, Amazon ва Facebook бо истифода аз ин таҷриба маъруфанд ва OECD ин ширкатҳоро ҳамчун "ғолибони ҷаҳонишавӣ" тавсиф мекунанд. Баъзе кишварҳои аврупоӣ, ки андозҳои рақамиро ба технологияҳои бузург ҷорӣ кардаанд, пас аз қонун шудани созишнома онҳоро бо GloBE иваз мекунанд. Интизор меравад, ки дипломатҳои кишварҳои ширкаткунанда то соли 2023 созишномаи расмӣ барои татбиқи қоидаҳои навро ба анҷом расонанд.

Оқибатҳои васеътари андози ҳадди ақали ҷаҳонӣ

Оқибатҳои эҳтимолии андози ҳадди ақали ҷаҳонӣ метавонанд инҳоро дар бар гиранд: 

• Шӯъбаҳои андози корпоративии бисёрмиллӣ метавонанд шумораи кормандони худро афзоиш диҳанд, зеро ин низоми андоз метавонад ҳамоҳангсозии бештари глобалиро барои таъмини татбиқи дурусти андозҳо дар ҳар як қаламрав талаб кунад.
• Корпоратсияҳои калон бар зидди андози ҳадди ақали ҷаҳонӣ ақибнишинӣ мекунанд ва лобби мекунанд.
• Ширкатҳое, ки қарор медиҳанд, ки дар ватани худ фаъолият кунанд, на дар хориҷа. Ин метавонад боиси бекорӣ ва аз даст додани даромади иқтисодҳои рӯ ба тараққӣ ва кишварҳои андозситонӣ гардад; ин кишварҳои рӯ ба тараққӣ метавонанд ҳавасманд карда шаванд, ки худро бо қудратҳои ғайриғарбӣ муттаҳид кунанд, то алайҳи ин қонун эътироз кунанд.
• OECD ва G20 минбаъд барои татбиқи ислоҳоти иловагии андоз бо мақсади таъмини андозбандии дурусти ширкатҳои бузург ҳамкорӣ мекунанд.
• Саноати андоз ва баҳисобгирии муҳосибӣ авҷеро аз сар мегузаронад, зеро ширкатҳо бештар мушовирони худро барои паймоиш дар қоидаҳои мураккаби ислоҳоти нави андоз киро мекунанд. 

Саволҳо барои шарҳ

• Оё шумо фикр мекунед, ки андози ҳадди ақали ҷаҳонӣ идеяи хуб аст? Чаро?
• Боз чӣ гуна андози ҳадди ақали ҷаҳонӣ ба иқтисодиёти маҳаллӣ таъсир мерасонад?