การเก็บภาษีต่อต้านการคอร์รัปชั่นข้ามชาติ: จับอาชญากรรมทางการเงินที่เกิดขึ้น

• เขียนโดย:
• ชื่อผู้เขียน

  มองการณ์ไกลควอนตัมรัน
• March 24, 2023

สรุปข้อมูลเชิงลึก

อาชญากรทางการเงินเริ่มฉลาดขึ้นกว่าเดิม ถึงกับจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายและภาษีที่ดีที่สุดเพื่อให้แน่ใจว่าบริษัทเชลล์ของพวกเขาดูถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อต่อต้านการพัฒนานี้ รัฐบาลกำลังสร้างมาตรฐานนโยบายต่อต้านการทุจริตรวมถึงการจัดเก็บภาษี

บริบทการเก็บภาษีต่อต้านการทุจริตข้ามชาติ

รัฐบาลกำลังค้นพบความเชื่อมโยงที่แน่นแฟ้นยิ่งขึ้นระหว่างอาชญากรรมทางการเงินประเภทต่างๆ รวมถึงการทุจริต ด้วยเหตุนี้ รัฐบาลหลายประเทศจึงใช้แนวทางที่รวมหน่วยงานต่างๆ เพื่อต่อต้านการฟอกเงิน (ML) และต่อต้านการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย (CFT) ความพยายามเหล่านี้ต้องการการตอบสนองที่ประสานกันจากหน่วยงานต่างๆ รวมถึงหน่วยงานต่อต้านการทุจริต หน่วยงานต่อต้านการฟอกเงิน (AML) หน่วยข่าวกรองทางการเงิน และหน่วยงานด้านภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อาชญากรรมทางภาษีและการทุจริตมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิด เนื่องจากอาชญากรไม่รายงานรายได้จากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายหรือรายงานเกินจริงเพื่อปกปิดการฟอก จากการวิจัยของธนาคารโลกเกี่ยวกับธุรกิจ 25,000 แห่งใน 57 ประเทศ บริษัทที่จ่ายสินบนก็เลี่ยงภาษีมากขึ้นเช่นกัน วิธีหนึ่งในการประกันการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมคือการสร้างมาตรฐานกฎหมายต่อต้านการทุจริต

ตัวอย่างของหน่วยงานกำกับดูแล AML ทั่วโลกคือ Financial Action Task Force (FATF) ซึ่งเป็นองค์กรระหว่างประเทศที่อุทิศตนเพื่อต่อสู้กับ ML/CFT ด้วยประเทศสมาชิก 36 ประเทศ เขตอำนาจศาลของ FATF ขยายไปทั่วโลกและรวมถึงศูนย์กลางทางการเงินที่สำคัญทุกแห่ง เป้าหมายหลักขององค์กรคือการกำหนดมาตรฐานสากลสำหรับการปฏิบัติตาม AML และประเมินการนำไปใช้ นโยบายหลักอีกประการหนึ่งคือแนวทางต่อต้านการฟอกเงินของสหภาพยุโรป (EU) คำสั่งต่อต้านการฟอกเงินฉบับที่ห้า (5AMLD) แนะนำคำจำกัดความทางกฎหมายของสกุลเงินดิจิทัล ภาระหน้าที่ในการรายงาน และกฎสำหรับกระเป๋าเงินดิจิทัลเพื่อควบคุมสกุลเงิน คำสั่งต่อต้านการฟอกเงินฉบับที่หก (6AMLD) ประกอบด้วยคำจำกัดความของความผิด ML การขยายขอบเขตความรับผิดทางอาญา และเพิ่มบทลงโทษสำหรับผู้ที่ต้องโทษในคดีอาชญากรรม

ผลกระทบก่อกวน

ในปี 2020 รัฐสภาสหรัฐฯ ได้ผ่านกฎหมายต่อต้านการฟอกเงิน (AML) ปี 2020 ซึ่งได้รับการแนะนำให้แก้ไขในกฎหมาย National Defense Authorization Act สำหรับปี 2021 ประธานาธิบดีโจ ไบเดนแห่งสหรัฐฯ กล่าวว่ากฎหมาย AML เป็นก้าวประวัติศาสตร์ในการต่อสู้กับการทุจริต ทั้งในภาครัฐและองค์กร ลักษณะที่โดดเด่นที่สุดประการหนึ่งของกฎหมาย AML คือการสร้างทะเบียนความเป็นเจ้าของที่เป็นประโยชน์ ซึ่งจะยุติบริษัทเชลล์ที่ไม่เปิดเผยชื่อ แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วสหรัฐฯ จะไม่เกี่ยวข้องกับแหล่งหลบเลี่ยงภาษี แต่ไม่นานมานี้ประเทศนี้ได้กลายเป็นโฮสต์ชั้นนำของโลกของบริษัทเชลล์ที่ไม่ระบุชื่อ ซึ่งเปิดใช้งานการฟอกเงินที่เกี่ยวข้องกับลัทธิเล็ปโตเครียส องค์กรอาชญากรรม และการก่อการร้าย การลงทะเบียนจะช่วยให้หน่วยงานความมั่นคงแห่งชาติ หน่วยสืบราชการลับ หน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย และหน่วยงานกำกับดูแล ซึ่งการสืบสวนคดีอาชญากรรมที่ก่ออาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายถูกชะลอลงโดยเว็บที่ซับซ้อนของบริษัทเชลล์ที่ซ่อนต้นตอและผู้รับผลประโยชน์ของทรัพย์สินต่างๆ

ในขณะเดียวกัน ประเทศอื่นๆ ก็กำลังเพิ่มความร่วมมือกับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อให้ความรู้แก่พนักงานของตนเกี่ยวกับอาชญากรรมทางภาษีและการคอร์รัปชั่น คู่มือองค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ว่าด้วยการตระหนักรู้เกี่ยวกับการฟอกเงินและการตระหนักรู้เกี่ยวกับการติดสินบนและการทุจริตจะแนะนำเจ้าหน้าที่ภาษีในการระบุกิจกรรมทางอาญาที่อาจเกิดขึ้นในขณะที่ตรวจสอบงบการเงิน OECD International Academy for Tax Crime Investigation ก่อตั้งขึ้นในปี 2013 โดยเป็นความร่วมมือกับ Guardia di Finanza ของอิตาลี เป้าหมายคือเพื่อเพิ่มขีดความสามารถของประเทศกำลังพัฒนาในการลดกระแสการเงินที่ผิดกฎหมาย สถาบันการศึกษาที่คล้ายกันนี้นำร่องในเคนยาในปี 2017 และเปิดตัวอย่างเป็นทางการในไนโรบีในปี 2018 ในขณะเดียวกัน ในเดือนกรกฎาคม 2018 OECD ได้ลงนามในบันทึกความเข้าใจกับสำนักงานรายได้สาธารณะของรัฐบาลกลาง (AFIP) ของอาร์เจนตินาเพื่อจัดตั้งศูนย์ละตินอเมริกาของ OECD สถาบันการศึกษาในบัวโนสไอเรส

ผลกระทบของการเก็บภาษีต่อต้านการทุจริตข้ามชาติ

ผลกระทบที่กว้างขึ้นของการเก็บภาษีต่อต้านการทุจริตข้ามชาติอาจรวมถึง: 

• ความร่วมมือและการเป็นหุ้นส่วนมากขึ้นกับหน่วยงานและหน่วยงานกำกับดูแลต่างๆ เพื่อติดตามความเคลื่อนไหวของเงินทั่วโลก และระบุอาชญากรรมทางภาษีได้รวดเร็วและมีประสิทธิภาพมากขึ้น
• การใช้ปัญญาประดิษฐ์และเทคโนโลยีบนคลาวด์ที่เพิ่มขึ้นเพื่อปรับปรุงระบบและกระบวนการของหน่วยงานด้านภาษี
• ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีได้รับการฝึกอบรมเกี่ยวกับกฎระเบียบ AML/CFT ที่แตกต่างกันในขณะที่พวกเขาพัฒนาหรือสร้างขึ้นอย่างต่อเนื่อง ความรู้นี้จะทำให้พนักงานเหล่านี้ได้รับการว่าจ้างสูงเนื่องจากทักษะของพวกเขาเป็นที่ต้องการมากขึ้น
• รัฐบาลและองค์กรระดับภูมิภาคจำนวนมากขึ้นดำเนินนโยบายที่เป็นมาตรฐานเพื่อต่อต้านอาชญากรรมทางการเงิน
• เพิ่มการลงทุนในเทคโนโลยีการจัดเก็บภาษีแบบเรียลไทม์เพื่อให้แน่ใจว่ามีการรายงานภาษีอย่างถูกต้องเมื่อเงินและสินค้าเคลื่อนย้ายข้ามเขตแดนต่างๆ 

คำถามที่ต้องพิจารณา

• หากคุณทำงานให้กับหน่วยงานด้านภาษี คุณจะปฏิบัติตามกฎหมายต่อต้านการทุจริตต่างๆ ได้อย่างไร
• หน่วยงานด้านภาษีสามารถป้องกันตนเองจากอาชญากรรมทางการเงินด้วยวิธีใดอีกบ้าง