หน่วยงานด้านภาษีมุ่งเป้าไปที่คนยากจน: เมื่อการเก็บภาษีคนรวยแพงเกินไป

• เขียนโดย:
• ชื่อผู้เขียน

  มองการณ์ไกลควอนตัมรัน
• ตุลาคม 26, 2023

สรุปข้อมูลเชิงลึก

หน่วยงานภาษีทั่วโลกมักให้ความสำคัญกับการตรวจสอบผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยมากกว่า เนื่องจากข้อจำกัดด้านเงินทุนและลักษณะที่ซับซ้อนในการตรวจสอบผู้มีรายได้น้อย การตรวจสอบที่ง่ายและรวดเร็วยิ่งขึ้นจะดำเนินการกับบุคคลที่มีรายได้น้อย ในขณะที่การตรวจสอบที่เน้นทรัพยากรสำหรับผู้เสียภาษีที่มีฐานะร่ำรวยมักจะจบลงด้วยการชำระหนี้นอกศาล การมุ่งเน้นไปที่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับความเป็นธรรมและส่งผลให้ความไว้วางใจของสาธารณชนในหน่วยงานของรัฐลดลง ในขณะเดียวกัน ผู้มั่งคั่งก็ใช้วิธีการต่างๆ เช่น บัญชีในต่างประเทศและช่องโหว่ทางกฎหมายเพื่อปกป้องรายได้ของพวกเขา 

หน่วยงานด้านภาษีกำหนดเป้าหมายไปที่บริบทที่ไม่ดี

กรมสรรพากรกล่าวว่าโดยทั่วไปแล้วการตรวจสอบผู้เสียภาษีที่ยากจนมักจะง่ายกว่า เนื่องจากหน่วยงานใช้พนักงานที่มีวุฒิภาวะต่ำกว่าในการตรวจสอบผลตอบแทนสำหรับผู้เสียภาษีที่ขอรับเครดิตภาษีที่ได้รับ การตรวจสอบจะดำเนินการทางไปรษณีย์ ซึ่งคิดเป็นร้อยละ 39 ของการตรวจสอบทั้งหมดที่ดำเนินการโดยหน่วยงาน และใช้เวลาดำเนินการน้อยที่สุด ในทางกลับกัน การตรวจสอบคนรวยนั้นซับซ้อน โดยต้องใช้แรงงานจากผู้ตรวจสอบอาวุโสหลายคน บ่อยครั้งเป็นเพราะผู้มีฐานะร่ำรวยมีทรัพยากรในการจ้างทีมที่ดีที่สุดเพื่อดำเนินกลยุทธ์ด้านภาษีที่ซับซ้อน นอกจากนี้อัตราการออกจากงานของพนักงานระดับอาวุโสยังอยู่ในระดับสูง เป็นผลให้ข้อพิพาทส่วนใหญ่กับผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยเหล่านี้จบลงด้วยการยุตินอกศาล

จากผลการศึกษาล่าสุดโดยนักเศรษฐศาสตร์ของทำเนียบขาว พบว่าครอบครัวที่ร่ำรวยที่สุด 400 ครอบครัวมีอัตราภาษีเงินได้เฉลี่ยเพียงร้อยละ 8.2 ในช่วงปี 2010 ถึง 2018 เมื่อเปรียบเทียบแล้ว คู่รักที่มีงานทำโดยมีรายได้เฉลี่ยและไม่มีลูกต้องจ่ายอัตราภาษีส่วนบุคคลรวมอยู่ที่ 12.3 เปอร์เซ็นต์ มีเหตุผลบางประการที่ทำให้เกิดความแตกต่างนี้ ประการแรก คนรวยสร้างรายได้มากขึ้นจากการเพิ่มทุนและเงินปันผล ซึ่งเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าค่าจ้างและเงินเดือน ประการที่สอง พวกเขาได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีและช่องโหว่ต่างๆ ที่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ไม่มีให้ นอกจากนี้ การหลีกเลี่ยงภาษียังกลายเป็นเรื่องปกติของบริษัทขนาดใหญ่อีกด้วย จากการศึกษาในปี 1996 ระหว่างปี 2004 ถึง 2017 การฉ้อโกงโดยบริษัทใหญ่ๆ ของอเมริกาทำให้ชาวอเมริกันเสียหายถึง 360 พันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับอาชญากรรมบนท้องถนนที่เกิดขึ้นเป็นเวลาสองทศวรรษทุกปี

ผลกระทบก่อกวน

กรมสรรพากรมักถูกมองว่าเป็นหน่วยงานที่น่ากลัวซึ่งสามารถดักจับแผนการหลีกเลี่ยงภาษีได้ อย่างไรก็ตาม แม้ว่าพวกเขาจะไม่มีอำนาจเมื่อต้องเผชิญกับเครื่องจักรและทรัพยากรที่กว้างขวางของผู้มั่งคั่ง ในช่วงต้นทศวรรษ 2000 กรมสรรพากรตระหนักว่าพวกเขาไม่ได้เก็บภาษี 1 เปอร์เซ็นต์อย่างเหมาะสม แม้ว่าบางคนจะเป็นเศรษฐีพันล้าน แต่ก็อาจไม่มีแหล่งรายได้ที่ชัดเจน พวกเขามักใช้ทรัสต์ มูลนิธิ บริษัทจำกัดความรับผิด ห้างหุ้นส่วนที่ซับซ้อน และสาขาต่างประเทศเพื่อลดภาระภาษี เมื่อผู้ตรวจสอบของ IRS ตรวจสอบการเงินของตน โดยทั่วไปแล้วพวกเขาจะพิจารณาอย่างหวุดหวิด พวกเขาอาจมุ่งเน้นไปที่ผลตอบแทนหนึ่งรายการสำหรับหนึ่งเอนทิตี และดูที่การบริจาคหรือรายได้หนึ่งปี 

ในปี 2009 หน่วยงานได้จัดตั้งกลุ่มใหม่ที่เรียกว่า Global High Wealth Industry Group เพื่อมุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบบุคคลที่ร่ำรวย อย่างไรก็ตาม กระบวนการประกาศรายได้สำหรับคนรวยมีความซับซ้อนเกินไป ส่งผลให้มีหน้าและหน้าแบบสอบถามและแบบฟอร์มต่างๆ ทนายความของบุคคลเหล่านี้โต้กลับ โดยกล่าวว่ากระบวนการนี้เกือบจะเหมือนกับการสอบสวน ส่งผลให้กรมสรรพากรถอยกลับ ในปี 2010 พวกเขากำลังตรวจสอบเศรษฐี 32,000 คน ภายในปี 2018 จำนวนนั้นลดลงเหลือ 16,000 ในปี 2022 การวิเคราะห์ข้อมูล IRS สาธารณะโดย Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) ที่มหาวิทยาลัย Syracuse พบว่าหน่วยงานตรวจสอบผู้มีรายได้น้อยกว่า 25,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี มากกว่าผู้ที่มีรายได้มากกว่า 25,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปีถึงห้าเท่า

ผลกระทบที่กว้างขึ้นของหน่วยงานด้านภาษีที่มุ่งเป้าไปที่คนยากจน

ผลกระทบที่เป็นไปได้ของหน่วยงานด้านภาษีที่มุ่งเป้าไปที่คนยากจนอาจรวมถึง:  

• หน่วยงานด้านภาษีขยายการมุ่งเน้นไปที่ผู้มีรายได้ค่าจ้างต่ำมากขึ้นกว่าเดิมเพื่อชดเชยการสูญเสียรายได้ที่เกิดจากการหลีกเลี่ยงภาษีของคนรวย
• การมีส่วนร่วมลดความไว้วางใจสถาบันของหน่วยงานภาครัฐ
• การประยุกต์ใช้ระบบ AI ขั้นสูงในท้ายที่สุดเพื่อทำให้การตรวจสอบที่ซับซ้อนมากขึ้นโดยอัตโนมัติและดำเนินการซับซ้อน
• คนรวยยังคงสร้างบัญชีในต่างประเทศ ใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ และจ้างทนายความและนักบัญชีที่เก่งที่สุดเพื่อปกป้องรายได้ของพวกเขา
• ผู้ตรวจสอบบัญชีลาออกจากราชการและเลือกทำงานให้กับองค์กรที่ร่ำรวยและใหญ่โต
• คดีหลบเลี่ยงภาษีที่มีชื่อเสียงซึ่งตกลงกันนอกศาลเนื่องจากกฎหมายคุ้มครองความเป็นส่วนตัว
• ผลกระทบที่ยืดเยื้อของการเลิกจ้างจากโรคระบาดและการลาออกครั้งใหญ่ ส่งผลให้ผู้เสียภาษีโดยเฉลี่ยจำนวนมากขึ้นไม่สามารถจ่ายภาษีได้เต็มจำนวนในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า
• Gridlock ในวุฒิสภาและสภาคองเกรสเรื่องการแก้ไขกฎหมายภาษีอากรเพื่อเพิ่มอัตราร้อยละ 1 และให้ทุนแก่ IRS เพื่อจ้างพนักงานเพิ่ม

คำถามที่จะแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับ

• เห็นด้วยไหมว่าคนรวยควรเก็บภาษีเพิ่ม เพราะเหตุใด
• รัฐบาลจะจัดการกับความแตกต่างทางภาษีเหล่านี้ได้อย่างไร?