Multinational na pagbubuwis laban sa katiwalian: Paghuli ng mga krimen sa pananalapi habang nangyayari ang mga ito

• May-akda:
• pangalan Author

  Quantumrun Foresight
• Marso 24, 2023

Buod ng pananaw

Ang mga kriminal sa pananalapi ay nagiging mas matalino kaysa dati, kahit na ang pagkuha ng pinakamahusay na batas at mga propesyonal sa buwis upang matiyak na ang kanilang mga kumpanya ng shell ay mukhang lehitimo. Upang kontrahin ang pag-unlad na ito, ang mga pamahalaan ay nag-standardize ng kanilang mga patakaran laban sa katiwalian, kabilang ang pagbubuwis.

Konteksto ng multinasyunal na anticorruption taxation

Ang mga pamahalaan ay higit na nakatuklas ng higit at mas malakas na koneksyon sa pagitan ng iba't ibang uri ng mga krimen sa pananalapi, kabilang ang katiwalian. Bilang resulta, maraming gobyerno ang gumagamit ng mga diskarte na nagsasama ng maraming ahensya laban sa money laundering (ML) at paglaban sa financing of terrorism (CFT). Ang mga pagsisikap na ito ay nangangailangan ng isang koordinadong tugon mula sa iba't ibang mga katawan, kabilang ang mga awtoridad laban sa katiwalian, mga awtoridad sa anti-money laundering (AML), mga financial intelligence unit, at mga awtoridad sa buwis. Sa partikular, ang mga krimen sa buwis at katiwalian ay malapit na nauugnay, dahil ang mga kriminal ay hindi nag-uulat ng kita mula sa mga ilegal na aktibidad o labis na nag-uulat upang masakop ang laundering. Ayon sa pagsasaliksik ng World Bank sa 25,000 negosyo sa 57 bansa, ang mga kumpanyang nagbabayad ng suhol ay umiiwas din sa mas maraming buwis. Isa sa mga paraan upang matiyak ang wastong pagbubuwis ay ang gawing pamantayan ang batas laban sa katiwalian.

Ang isang halimbawa ng pandaigdigang AML regulator ay ang Financial Action Task Force (FATF), isang internasyonal na organisasyon na nakatuon sa paglaban sa ML/CFT. Sa 36 na miyembrong bansa, ang hurisdiksyon ng FATF ay umaabot sa buong mundo at kasama ang bawat pangunahing sentro ng pananalapi. Ang pangunahing layunin ng organisasyon ay magtakda ng mga internasyonal na pamantayan para sa pagsunod sa AML at suriin ang kanilang pagpapatupad. Ang isa pang pangunahing patakaran ay ang Anti-Money Laundering Directive ng European Union (EU). Ang Fifth Anti-Money Laundering Directive (5AMLD) ay nagpapakilala ng isang legal na kahulugan ng cryptocurrency, mga obligasyon sa pag-uulat, at mga panuntunan para sa mga crypto wallet upang i-regulate ang currency. Ang Sixth Anti-Money Laundering Directive (6AMLD) ay binubuo ng isang kahulugan ng ML offenses, isang extension ng saklaw ng criminal liability, at mas mataas na parusa para sa mga nahatulan ng mga krimen.

Nakakagambalang epekto

Noong 2020, ipinasa ng Kongreso ng US ang Anti-Money Laundering (AML) Act of 2020, na ipinakilala bilang isang pag-amyenda sa National Defense Authorization Act para sa 2021. Sinabi ng pangulo ng US na si Joe Biden na ang AML Act ay isang makasaysayang hakbang patungo sa paglaban sa katiwalian sa parehong gobyerno at mga korporasyon. Isa sa mga pinaka-kapansin-pansing aspeto ng AML Act ay ang pagtatatag ng isang kapaki-pakinabang na pagpapatala ng pagmamay-ari, na magwawakas sa mga hindi kilalang kumpanya ng shell. Bagama't ang US ay karaniwang hindi nauugnay sa mga tax haven, ito ay lumitaw kamakailan bilang nangungunang host sa mundo ng mga hindi kilalang kumpanya ng shell na nagbibigay-daan sa money laundering na may kaugnayan sa kleptocracy, organisadong krimen, at terorismo. Ang pagpapatala ay makakatulong sa pambansang seguridad, katalinuhan, tagapagpatupad ng batas, at mga organisasyong pangregulasyon na ang mga pagsisiyasat sa organisadong krimen at pagpopondo ng terorista ay pinabagal ng kumplikadong web ng mga kumpanya ng shell na nagtatago sa mga pinagmulan at mga benepisyaryo ng iba't ibang mga asset.

Samantala, pinahuhusay din ng ibang mga bansa ang kanilang pakikipagtulungan sa mga awtoridad sa buwis upang turuan ang kanilang mga manggagawa tungkol sa krimen sa buwis at katiwalian. Ang Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Handbook sa Money Laundering Awareness at Bribery and Corruption Awareness ay gumagabay sa mga opisyal ng buwis sa pagtukoy ng posibleng kriminal na aktibidad habang sinusuri ang mga financial statement. Ang OECD International Academy for Tax Crime Investigation ay nilikha noong 2013 bilang pakikipagtulungan sa Guardia di Finanza ng Italya. Ang layunin ay pahusayin ang mga kakayahan ng mga umuunlad na bansa na bawasan ang mga ilegal na daloy ng pananalapi. Ang isang katulad na akademya ay pinasimulan sa Kenya noong 2017 at pormal na inilunsad sa Nairobi noong 2018. Samantala, noong Hulyo 2018, nilagdaan ng OECD ang isang Memorandum of Understanding kasama ang Federal Administration of Public Revenue (AFIP) ng Argentina upang magtatag ng Latin American center ng OECD Academy sa Buenos Aires.

Mga implikasyon ng multinational anticorruption taxation

Ang mas malawak na implikasyon ng multinational na anticorruption taxation ay maaaring kabilang ang: 

• Higit pang pakikipagtulungan at pakikipagtulungan sa iba't ibang ahensya at regulatory body upang masubaybayan ang mga paggalaw ng pera sa buong mundo at matukoy ang mga krimen sa buwis nang mas mabilis at mas mahusay.
• Ang dumaraming paggamit ng artificial intelligence at cloud-based na mga teknolohiya upang mapahusay ang mga sistema at proseso ng mga awtoridad sa buwis.
• Ang mga propesyonal sa buwis ay sinasanay sa iba't ibang mga regulasyon ng AML/CFT habang patuloy silang nabubuo o nalilikha. Ang kaalamang ito ay gagawing lubos na magagamit ang mga manggagawang ito habang ang kanilang mga kasanayan ay nagiging higit na hinihiling.
• Mas maraming pamahalaan at organisasyong pangrehiyon na nagpapatupad ng mga pamantayang patakaran laban sa mga krimen sa pananalapi.
• Mas mataas na pamumuhunan sa real-time na mga teknolohiya sa pagbubuwis upang matiyak na ang mga buwis ay naiulat nang tama habang ang pera at mga kalakal ay lumilipat sa iba't ibang teritoryo. 

Mga katanungang dapat isaalang-alang

• Kung nagtatrabaho ka para sa isang awtoridad sa buwis, paano ka nakakasunod sa iba't ibang batas laban sa katiwalian?
• Ano ang iba pang mga paraan upang maprotektahan ng mga awtoridad sa buwis ang kanilang sarili laban sa mga krimen sa pananalapi?