Global minimum na buwis: Ginagawang hindi gaanong kaakit-akit ang mga tax havens

• May-akda:
• pangalan Author

  Quantumrun Foresight
• Nobyembre 29, 2023

Buod ng pananaw

Ang inisyatiba ng GloBE ng OECD ay nagtatakda ng pandaigdigang minimum na buwis sa korporasyon na 15% upang pigilan ang pag-iwas sa buwis ng mga multinasyunal, na nakakaapekto sa mga kumpanyang may mga kita na higit sa USD $761 milyon at posibleng makalikom ng USD $150 bilyon taun-taon. Parehong mataas at mababa ang buwis na hurisdiksyon, kabilang ang Ireland at Hungary, ay nag-endorso sa reporma, na nagre-restruct din kung saan binabayaran ang mga buwis batay sa mga lokasyon ng kliyente. Ang hakbang na ito, na suportado ni Pangulong Biden, ay naglalayong pigilan ang paglipat ng kita sa mga tax haven—isang karaniwang taktika ng mga higanteng tech—at maaaring humantong sa pagtaas ng aktibidad ng corporate tax department, paglo-lobby laban sa reporma, at pagbabago sa mga pandaigdigang operasyon ng korporasyon.

Global minimum na konteksto ng buwis

Noong Abril 2022, naglabas ang intergovernmental group na Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) ng pandaigdigang minimum corporate tax policy o Global Anti-Base Erosion (GloBE). Ang bagong panukala ay naglalayong labanan ang pag-iwas sa buwis ng malalaking multinational corporations (MNCs). Malalapat ang buwis sa mga MNC na kumikita ng higit sa USD $761 milyon at tinatayang magdadala ng humigit-kumulang USD $150 bilyon sa karagdagang taunang pandaigdigang kita sa buwis. Binabalangkas ng patakarang ito ang isang partikular na balangkas upang tugunan ang mga isyu sa buwis na nagreresulta mula sa digitalization at globalisasyon ng ekonomiya, na napagkasunduan ng 137 bansa at hurisdiksyon sa ilalim ng OECD/G20 noong Oktubre 2021.

Mayroong dalawang "haligi" ng reporma: Ang Pillar 1 ay nagbabago kung saan ang mga malalaking korporasyon ay nagbabayad ng buwis (nakakaapekto sa mga kita na nagkakahalaga ng humigit-kumulang USD $125 bilyon), at ang Pillar 2 ay ang pinakamababang buwis sa buong mundo. Sa ilalim ng GloBE, ang malalaking negosyo ay magbabayad ng mas maraming buwis sa mga bansa kung saan mayroon silang mga kliyente at medyo mas mababa sa mga hurisdiksyon kung saan matatagpuan ang kanilang punong-tanggapan, empleyado, at operasyon. Bilang karagdagan, ang kasunduan ay nagtatatag ng pagpapatibay ng isang pandaigdigang minimum na buwis na 15 porsiyento na ilalapat sa mga kumpanyang may kita sa mga bansang mababa ang buwis. Ang mga tuntunin ng GloBE ay magpapataw ng “top-up tax” sa “low-taxed income” ng MNC, na mga tubo na nabuo sa mga hurisdiksyon na may epektibong mga rate ng buwis na mababa sa 15 porsiyento. Ang mga pamahalaan ay gumagawa na ngayon ng mga plano sa pagpapatupad sa pamamagitan ng kanilang mga lokal na regulasyon. 

Nakakagambalang epekto

Noong Hulyo 2021, pinangunahan ni US President Joe Biden ang panawagan na ipatupad ang 15 porsiyentong pandaigdigang minimum na buwis. Ang paglalagay ng sahig sa ilalim ng mga obligasyon sa buwis ng mga multinasyunal sa ibang mga bansa ay makatutulong sa Pangulo sa pagkamit ng kanyang layunin na itaas ang lokal na halaga ng korporasyon sa 28 porsiyento sa pamamagitan ng pagbabawas ng insentibo para sa mga negosyo na patuloy na ilipat ang daan-daang bilyong dolyar sa mga kita sa mga lokasyong mababa ang buwis. Ang kasunod na panukala ng OECD na ipatupad ang pandaigdigang minimum na buwis na ito ay isang mahalagang desisyon dahil kahit na ang mga hurisdiksyon na may mababang buwis tulad ng Ireland, Hungary, at Estonia ay sumang-ayon na sumali sa kasunduan. 

Sa loob ng maraming taon, gumamit ang mga negosyo ng iba't ibang paraan ng pag-imbento ng bookkeeping upang iligal na maiwasan ang mga pananagutan sa buwis sa pamamagitan ng paglilipat ng pera sa mga lokasyong mababa ang buwis. Ayon sa isang pag-aaral noong 2018 na inilathala ni Gabriel Zucman, isang propesor sa ekonomiya sa Unibersidad ng California sa Berkeley, humigit-kumulang 40 porsiyento ng mga kita sa buong mundo ang mga multinational na kumpanya ay “artipisyal na inilipat” sa mga tax haven. Ang malalaking tech na kumpanya tulad ng Google, Amazon, at Facebook ay kilalang-kilala sa pagsasamantala sa kasanayang ito, kung saan inilalarawan ng OECD ang mga kumpanyang ito bilang "mga nanalo sa globalisasyon." Ang ilang mga bansa sa Europa na nagpataw ng mga digital na buwis sa malaking teknolohiya ay papalitan sila ng GloBE kapag naging batas ang kasunduan. Inaasahan na ang mga diplomat mula sa mga kalahok na bansa ay magtatapos ng isang pormal na kasunduan upang ipatupad ang mga bagong panuntunan sa 2023.

Mas malawak na implikasyon ng pandaigdigang minimum na buwis

Maaaring kabilang sa mga posibleng implikasyon ng pandaigdigang minimum na buwis ang: 

• Maaaring makita ng mga departamento ng buwis sa multinasyunal na korporasyon ang kanilang mga headcount dahil maaaring mangailangan ng higit na pandaigdigang koordinasyon ang rehimeng ito sa buwis upang matiyak ang wastong aplikasyon ng mga buwis sa bawat hurisdiksyon.
• Ang mga malalaking korporasyon ay tumutulak at naglo-lobby laban sa pandaigdigang minimum na buwis.
• Mga kumpanyang nagpapasya na magpatakbo sa kanilang sariling bansa sa halip na sa ibang bansa. Ito ay maaaring humantong sa kawalan ng trabaho at pagkawala ng kita para sa mga umuunlad na ekonomiya at mga bansang mababa ang buwis; ang mga umuunlad na bansang ito ay maaaring ma-insentibo na ihanay ang kanilang mga sarili sa mga kapangyarihang hindi Kanluranin upang magprotesta laban sa batas na ito.
• Ang OECD at G20 ay nagtutulungan pa upang magpatupad ng mga karagdagang reporma sa buwis upang matiyak na ang malalaking kumpanya ay nabubuwisan nang maayos.
• Ang industriya ng buwis at accounting ay nakararanas ng pag-unlad habang ang mga kumpanya ay kumukuha ng higit sa kanilang mga consultant upang i-navigate ang mga kumplikadong panuntunan ng mga bagong reporma sa buwis. 

Mga tanong na ikokomento

• Sa tingin mo, magandang ideya ba ang pandaigdigang minimum na buwis? Bakit?
• Paano pa makakaapekto ang pandaigdigang minimum na buwis sa mga lokal na ekonomiya?