Global minimal soliq: soliq jannatlarini kamroq jozibador qilish

• Muallif:
• Muallifning ismi

  Kvant davrini bashorat qilish
• Noyabr 29, 2023

Aniq xulosa

OECDning GloBE tashabbusi ko'p millatli kompaniyalarning daromadlari 15 million dollardan ortiq bo'lgan firmalarga ta'sir ko'rsatuvchi va har yili 761 milliard AQSH dollari miqdorida daromad keltirishi mumkin bo'lgan soliqlardan qochishni cheklash uchun global minimal korporativ soliqni 150% miqdorida belgilaydi. Yuqori va past soliqli yurisdiksiyalar, jumladan Irlandiya va Vengriya ham islohotni ma'qulladi, bu esa soliqlarni mijozlar joylashgan joyga qarab qayta tashkil etadi. Prezident Bayden tomonidan qo'llab-quvvatlangan ushbu harakat daromadning soliq jannatlariga o'tishini oldini olishga qaratilgan - texnologiya gigantlarining odatiy taktikasi - va korporativ soliq departamenti faolligini oshirishga, islohotga qarshi lobbichilikka va global korporativ operatsiyalarda o'zgarishlarga olib kelishi mumkin.

Global minimal soliq konteksti

2022 yil aprel oyida Iqtisodiy Hamkorlik va Taraqqiyot Tashkiloti (OECD) hukumatlararo guruhi global minimal korporativ soliq siyosatini yoki Global Anti-base Eroziya (GloBE) e'lon qildi. Yangi chora yirik transmilliy korporatsiyalar (MNC) tomonidan soliqdan qochishga qarshi kurashishga qaratilgan. Soliq 761 million AQSh dollaridan ortiq daromad oladigan va yiliga 150 milliard AQSh dollari atrofida qo'shimcha global soliq tushumlari olib keladigan ko'p qirrali korxonalarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu siyosat 137-yil oktabr oyida OECD/G20 doirasidagi 2021 davlat va yurisdiktsiya tomonidan kelishilgan iqtisodiyotni raqamlashtirish va globallashtirish natijasida yuzaga keladigan soliq muammolarini hal qilish uchun aniq asosni belgilaydi.

Islohotning ikkita "ustunlari" mavjud: 1-ustun yirik korporatsiyalar soliq to'lash joyini o'zgartiradi (taxminan 125 milliard AQSh dollari miqdoridagi foyda) va 2-ustun butun dunyo bo'ylab minimal soliqdir. GloBE doirasida yirik korxonalar mijozlari bo'lgan mamlakatlarda ko'proq soliq to'laydilar, shtab-kvartirasi, xodimlari va operatsiyalari joylashgan yurisdiktsiyalarda esa biroz kamroq soliq to'laydilar. Bundan tashqari, kelishuv butun dunyo bo'ylab 15 foizlik minimal soliqni qabul qilishni belgilaydi, bu soliq past bo'lgan mamlakatlardagi daromadlari bo'lgan firmalarga nisbatan qo'llaniladi. GloBE qoidalari MNCning “kam soliq solinadigan daromadi”ga “toʻldirish soligʻi”ni qoʻyadi, yaʼni samarali soliq stavkalari 15 foizdan past boʻlgan yurisdiktsiyalarda olinadigan foyda. Hukumatlar endi mahalliy normativ hujjatlar orqali amalga oshirish rejalarini ishlab chiqmoqda. 

Buzg'unchi ta'sir

2021-yil iyul oyida AQSh prezidenti Jo Bayden 15 foizlik global minimal soliqni joriy etish chaqirig‘ini ilgari surdi. Boshqa davlatlarda ko'p millatli kompaniyalarning soliq majburiyatlari bo'yicha bir daraja qo'yish Prezidentga mahalliy korporativ stavkasini 28 foizga oshirish maqsadiga erishishda yordam beradi, bu esa korxonalarning yuzlab milliard dollar daromadlarini past soliq to'lanadigan joylarga ko'chirishda davom etishini rag'batlantiradi. OECDning ushbu global minimal soliqni amalga oshirish bo'yicha keyingi taklifi muhim qarordir, chunki hatto Irlandiya, Vengriya va Estoniya kabi past soliqli yurisdiktsiyalar ham kelishuvga qo'shilishga rozi bo'lishdi. 

Ko'p yillar davomida korxonalar pulni kam soliq to'lanadigan joylarga o'tkazish orqali soliq majburiyatlaridan noqonuniy ravishda qochish uchun turli xil ixtirochilik buxgalteriya usullaridan foydalanganlar. Berklidagi Kaliforniya universitetining iqtisod professori Gabriel Zukman tomonidan 2018-yilda chop etilgan tadqiqotga ko‘ra, ko‘p millatli firmalarning dunyo bo‘ylab daromadlarining 40 foizga yaqini “sun’iy ravishda soliq jannatlariga yo‘naltirilgan”. Google, Amazon va Facebook kabi yirik texnologik firmalar ushbu amaliyotdan foydalanishlari bilan mashhur, OECD esa bu kompaniyalarni “globallashuv g‘oliblari” deb ta’riflaydi. Katta texnologiyalarga raqamli soliq qo'ygan ba'zi Evropa mamlakatlari kelishuv qonunga aylanganidan keyin ularni GloBE bilan almashtiradi. Ishtirokchi davlatlar diplomatlari 2023 yilgacha yangi qoidalarni amalga oshirish bo'yicha rasmiy kelishuvni yakunlashi kutilmoqda.

Global minimal soliqning kengroq oqibatlari

Global minimal soliqning mumkin bo'lgan oqibatlari quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin: 

• Ko'pmillatli korporatsiyalar soliq departamentlari xodimlari sonining o'sishini ko'rishlari mumkin, chunki bu soliq rejimi har bir yurisdiktsiyada soliqlarning to'g'ri qo'llanilishini ta'minlash uchun ko'proq global muvofiqlashtirishni talab qilishi mumkin.
• Yirik korporatsiyalar global minimal soliqqa qarshi kurashmoqda va lobbichilik qilmoqda.
• Chet elda emas, balki o'z vatanlarida ishlashga qaror qilgan kompaniyalar. Bu rivojlanayotgan iqtisodlar va kam soliq solinadigan davlatlar uchun ishsizlik va daromadlarning yo'qolishiga olib kelishi mumkin; ushbu rivojlanayotgan mamlakatlar ushbu qonunchilikka qarshi norozilik bildirish uchun o'zlarini g'arbiy bo'lmagan kuchlar bilan birlashtirishga undashlari mumkin.
• OECD va G20 yirik firmalarning to'g'ri soliqqa tortilishini ta'minlash uchun qo'shimcha soliq islohotlarini amalga oshirishda hamkorlik qiladi.
• Soliq va buxgalteriya sanoati jadal sur'atlarni boshdan kechirmoqda, chunki kompaniyalar yangi soliq islohotlarining murakkab qoidalarini boshqarish uchun ko'proq maslahatchilarni yollaydilar. 

Izoh uchun savollar

• Sizningcha, global minimal soliq yaxshi fikrmi? Nega?
• Global minimal soliq mahalliy iqtisodiyotga yana qanday ta'sir qiladi?