稅務機關瞄準窮人：當對富人課稅成本太高時

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  量子運行遠見
• 2023 年 10 月 26 日

洞察總結

由於資金限制和對富人進行審計的複雜性，世界各地的稅務機構通常更關注對低收入納稅人的審計。 對低收入個人進行更容易、更快速的審計，而對富裕納稅人進行資源密集型審計往往以庭外和解告終。 對低收入納稅人的關注引發了公平性問題，並導致公眾對政府機構的信任度下降。 同時，富人利用離岸帳戶和法律漏洞等各種手段來保護自己的收入。 

稅務機關針對貧窮人口

美國國稅局表示，審計貧困納稅人通常更容易。 這是因為該機構使用較低等級的員工來審核申請所得稅抵免的納稅人的報稅表。 審計透過郵件完成，佔該機構完成的審計總數的 39%，完成時間最短。 相反，對富人進行審計很複雜，需要多名高級審計師的工作，通常是因為超級富豪有資源聘請最好的團隊來執行複雜的稅務策略。 此外，高層人員的流失率也很高。 結果，大多數與富裕納稅人的糾紛最終都以庭外和解告終。

白宮經濟學家最近的一項研究顯示，400年至8.2年，2010個最富有家庭的平均所得稅稅率僅為2018%。相比之下，從事中等工資工作且沒有孩子的夫婦的個人所得稅總額為12.3%百分。 造成這種差異的原因有幾個。 首先，富人從資本利得和股利中獲得更多收入，這些收入的稅率低於薪資和薪水。 其次，他們受益於大多數納稅人無法享受的各種稅收減免和漏洞。 此外，逃稅已成為大企業的常態。 根據 1996 年的一項研究，2004 年至 2017 年間，美國大公司的詐欺行為每年造成美國人高達 360 億美元的損失。 這相當於每年二十年的街頭犯罪。

破壞性影響

國稅局傳統上被視為一個可怕的機構，能夠嗅出逃稅計畫。 然而，面對超級富豪的龐大機器和資源，即使他們也無能為力。 2000 年代初，國稅局意識到他們沒有對 1% 的人適當徵稅。 即使某人是千萬富翁，他們可能沒有明顯的收入來源。 他們經常利用信託、基金會、有限責任公司、複雜的合夥企業和外國分支機構來降低稅務義務。 當國稅局調查人員檢查他們的財務狀況時，他們通常會進行嚴格審查。 例如，他們可能會專注於一個實體的一次回報，並專注於一年的捐贈或收入。 

2009年，該機構成立了一個名為「全球高財富產業集團」的新小組，專注於對富人進行審計。 然而，富人申報收入的過程變得過於複雜，導致問捲和表格一頁又一頁。 這些人的律師反駁說，這個過程幾乎就像審訊一樣。 結果，美國國稅局做出了讓步。 2010 年，他們審計了 32,000 名百萬富翁。 到 2018 年，這個數字下降到 16,000。 2022 年，雪城大學交易記錄訪問清算所 (TRAC) 對國稅局公共數據的分析發現，該機構審計的年收入低於 25,000 美元的人是年收入高於 25,000 美元的人的五倍。

稅務機關針對窮人的更廣泛影響

稅務機關針對窮人的可能影響可能包括：  

• 稅務機關比以往任何時候都更加關注低薪者，以彌補富人逃稅造成的收入損失。
• 導致社會對政府機構的機構信任度降低。
• 最終應用先進的人工智慧系統來自動化日益複雜的審計並進行複雜的操作
• 富人繼續建立離岸帳戶，利用漏洞，聘請最好的律師和會計師來保護他們的收入。
• 審計師離開公共服務部門並選擇為超級富豪和大公司工作。
• 由於隱私保護法，備受矚目的逃稅案件在庭外和解。
• 大流行性裁員和「大辭職」的揮之不去的影響導致更多的普通納稅人在未來幾年內無法全額繳納稅款。
• 參議院和國會在修改稅法以提高 1% 的稅率以及為國稅局提供資金以僱用更多員工方面陷入僵局。

要評論的問題

• 你同意對富人徵收更多的稅嗎？
• 政府如何解決這些稅收差異？