עתיד המיסוי: עתיד הכלכלה P7

האם אנחנו אינדיבידואליסטים או קולקטיביסטים? האם אנחנו רוצים שהקול שלנו יישמע על ידי ההצבעה שלנו או על ידי ספר הכיס שלנו? האם המוסדות שלנו צריכים לשרת את כולם או לשרת את מי ששילמו עבורם? כמה אנחנו מסים ועל מה אנחנו מיישמים את כספי המס האלה אומר הרבה על החברות שבהן אנחנו חיים. מיסים הם שיקוף של הערכים שלנו.

יתר על כן, המסים אינם תקועים בזמן. הם מתכווצים, והם גדלים. הם נולדו, והם נהרגים. הם עושים את החדשות ומתעצבים על פיה. המקום בו אנו חיים ואיך אנו חיים מעוצבים לעתים קרובות על ידי המסים של היום, ולמרות זאת הם נותרים לעתים קרובות בלתי נראים, פועלים לעין עדיין מתחת לאף שלנו.

בפרק זה בסדרת עתיד הכלכלה שלנו, נחקור כיצד מגמות עתידיות ישפיעו על האופן שבו ממשלות עתידיות יחליטו לעצב את מדיניות המס העתידית. ולמרות שזה נכון שדיבור על מיסים עלול לגרום לחלק להגיע לכוס הקפה הגדולה הקרובה ביותר שלהם, דעו שלמה שאתם עומדים לקרוא תהיה השפעה משמעותית על חייכם בעשורים הקרובים.

(הערה מהירה: למען הפשטות, פרק זה יתמקד במיסוי ממדינות מפותחות ודמוקרטיות שהכנסותיהן מגיעות ברובן ממסי הכנסה ומסי ביטוח לאומי. כמו כן, שני מסים אלו לבדם מהווים לרוב 50-60% מההכנסות ממסים עבור מדינה ממוצעת ומפותחת.)

אז לפני שנצלול לעומק כיצד ייראה עתיד המסים, בואו נתחיל בסקירת כמה מהמגמות שישפיעו בצורה מוגזמת על המיסוי בכלל בעשורים הקרובים.

פחות אנשים בגיל העבודה מייצרים מס הכנסה

חקרנו נקודה זו ב- הפרק הקודם, כמו גם שלנו עתיד אוכלוסיית האדם סדרה, שגידול האוכלוסייה ברוב המדינות המפותחות הולך ופוחת ושהגיל הממוצע במדינות אלו צפוי להפוך לגריאטרי. בהנחה שטיפולי הארכת גיל לא יהפכו לנפוצים וזולים בעולם ב-20 השנים הבאות, מגמות דמוגרפיות אלו עלולות לגרום לכך שאחוז משמעותי מכוח העבודה של העולם המפותח יגיע לפרישה.

מנקודת מבט מאקרו-כלכלית, המשמעות היא שהמדינה המפותחת הממוצעת תראה ירידה בסך ההכנסות ומס ביטוח לאומי. בינתיים, עם ירידה בהכנסות הממשלה, מדינות יראו זינוק בו-זמנית בהוצאות על רווחה סוציאלית בדרך של משיכות קצבת זקנה ועלויות טיפול רפואי גריאטרי.

בעיקרון, יהיו יותר מדי קשישים שמוציאים כספי רווחה מאשר עובדים צעירים שישלמו למערכת בכספי המיסים שלהם.

פחות מועסקים מייצרים מס הכנסה

בדומה לנקודה לעיל, ומכוסה בפירוט ב פרק שלישי מתוך סדרה זו, הקצב הגובר של האוטומציה יביא למספר גדל והולך של האוכלוסייה בגיל העבודה נעקר טכנולוגית. במילים אחרות, אחוז גדל והולך של אנשים בגיל העבודה יהפוך חסר תועלת כלכלית כאשר רובוטים ובינה מלאכותית (AI) משתלטים על נתח גדול יותר ויותר של עבודה זמינה באמצעות אוטומציה.

וככל שהעושר מתרכז בפחות ידיים וככל שיותר אנשים נדחפים לעבודה במשרה חלקית, כלכלת הופעה, הסכום הכולל של כספי ההכנסה והמס ביטוח לאומי שממשלות יכולות לגבות יקצץ הרבה יותר.

כמובן, למרות שזה עשוי להיות מפתה להאמין שנטיל מס על העשירים ביתר כבד עד תאריך עתידי זה, המציאות הבוטה של ​​פוליטיקה מודרנית ועתידית היא שהעשירים ימשיכו לקנות מספיק השפעה פוליטית כדי לשמור על מסים נמוכים יחסית על שלהם. רווחים.

מיסוי חברות צפוי לרדת

אז בין אם זה בגלל זקנה או התיישנות טכנולוגית, העתיד יראה פחות אנשים שישלמו מיסי הכנסה וביטוח לאומי בהשוואה לנורמה כיום. בתרחיש כזה, אפשר להניח בצדק שממשלות ינסו להשלים את הגירעון הזה על ידי מיסוי כבד יותר של תאגידים על הכנסתם. אבל גם כאן, מציאות קרה תשבית גם את האופציה הזו.

מאז סוף שנות ה-1980, תאגידים רב לאומיים ראו את כוחם גדל במידה ניכרת בהשוואה למדינות הלאום המארחות אותם. תאגידים יכולים להעביר את המטה שלהם ואפילו את כל הפעילות הפיזית שלהם ממדינה למדינה כדי לרדוף אחרי הרווחים והפעולות היעילות שבעלי המניות שלהם לוחצים עליהם לבצע על בסיס רבעוני. ברור שזה תקף גם לגבי מיסים. דוגמה קלה היא אפל, חברה אמריקאית, שהיא מחסה הרבה מהמזומנים שלה בחו"ל כדי להימנע משיעורי מס החברות הגבוהים שהייתה משלמת אחרת אם החברה תאפשר לחייב את המזומנים האלה במס מקומי.

בעתיד, בעיית התחמקות ממס זו רק תחמיר. למשרות אנושיות אמיתיות יהיה ביקוש כה חם עד שמדינות יתחרו זו בזו באגרסיביות כדי לפתות תאגידים לפתוח משרדים ומפעלים מתחת לאדמת ביתם. תחרות ברמה הלאומית תביא לשיעורי מס חברות נמוכים משמעותית, סובסידיות נדיבות ורגולציה מקלה.  

בינתיים, עבור עסקים קטנים - באופן מסורתי המקור הגדול ביותר למשרות מקומיות חדשות, ממשלות ישקיעו רבות כדי שהקמת עסק תהיה קלה יותר ופחות מסוכנת מבחינה כלכלית. משמעות הדבר היא הורדת מסים לעסקים קטנים ושירותים ממשלתיים טובים יותר לעסקים קטנים ושיעורי מימון בגיבוי ממשלתי.

אם כל התמריצים הללו אכן יפעלו כדי להקהות את שיעור האבטלה הגבוה של מחר, המונע על ידי אוטומציה, נותר לראות. אבל אם חושבים באופן שמרני, אם כל הקלות המס החברות והסובסידיות הללו לא יצליחו לייצר תוצאות, זה ישאיר את הממשלות במצב די בעייתי.

מימון תכניות רווחה חברתית לשמירה על יציבות חברתית

אוקיי, אנחנו יודעים שבערך 60 אחוז מההכנסות הממשלתיות מגיעות ממסי הכנסה ומסי ביטוח לאומי, ועכשיו אנחנו גם מכירים בכך שממשלות יראו שההכנסה יורדת משמעותית ככל שפחות אנשים ופחות תאגידים משלמים מסים מסוג זה. אז נשאלת השאלה: איך לעזאזל ממשלות הולכות להרשות לעצמן לממן את תוכניות הרווחה וההוצאות שלהן בעתיד?

עד כמה ששמרנים וליברטריאנים אוהבים לזעזע נגדם, שירותים במימון ממשלתי ורשת הביטחון החברתית הקולקטיבית שלנו שימשו לרפד אותנו מפני הרס כלכלי משתק, ריקבון חברתי ובידוד אינדיבידואלי. חשוב יותר, ההיסטוריה עמוסה בדוגמאות שבהן ממשלות שנאבקות להרשות לעצמן שירותים בסיסיים זמן קצר לאחר מכן גולשות לשלטון אוטוריטרי (ונצואלה, נכון ל-2017), נופלות למלחמת אזרחים (סוריה, מאז 2011) או קורסות לחלוטין (סומליה, מאז 1991).

משהו חייב לתת. ואם ממשלות עתידיות יראו את ההכנסות שלהן ממס הכנסה מתייבשות, אז רפורמות מס רחבות (ובתקווה חדשניות) יהפכו לבלתי נמנעות. מנקודת המבט של Quantumrun, הרפורמות העתידיות הללו יבואו לידי ביטוי באמצעות ארבע גישות כלליות.

הגברת גביית מס כדי להילחם בהעלמות מס

הגישה הראשונה לגביית יותר הכנסות ממסים היא פשוט לעשות עבודה טובה יותר של גביית מסים. מדי שנה אובדים מיליארדי דולרים עקב העלמת מס. התחמקות זו מתרחשת בקנה מידה קטן בקרב אנשים בעלי הכנסה נמוכה, לעתים קרובות בשל החזרי מס שהוגשו בצורה שגויה כתוצאה מטופסי מס מורכבים מדי, אך באופן משמעותי יותר בקרב אנשים ותאגידים בעלי הכנסה גבוהה יותר שיש להם את האמצעים להגן על כסף בחו"ל או באמצעות עסקאות מפוקפקות.

דליפה משנת 2016 של למעלה מ-11.5 מיליון רשומות פיננסיות ומשפטיות במה שהעיתונות כינה פנמה Papers חשף את הרשת הנרחבת של חברות פגז מחוץ לחוף שהעשירים והמשפיעים משתמשים בהן כדי להסתיר את הכנסותיהן ממיסוי. כמו כן, דוח מאת אוקספאם גילה ש-50 החברות הגדולות בארה"ב מחזיקים בערך 1.3 טריליון דולר מחוץ לארה"ב כדי להימנע מתשלום מס הכנסה מקומי (במקרה זה, הן עושות זאת באופן חוקי). ואם הימנעות ממס תישאר ללא בדיקה לתקופה ממושכת, היא יכולה אפילו להפוך לנורמליזציה ברמה החברתית, כפי שניתן לראות במדינות כמו איטליה שבהן כמעט 30 אחוזים מהאוכלוסיה בוגדים באופן פעיל במסים שלהם בצורה כלשהי.

האתגר הכרוני באכיפת ציות למס הוא שכמות הכספים המוסתרים ומספר האנשים שמסתירים את הכספים הללו תמיד מתגמדים ממה שרוב מחלקות המס הלאומיות יכולות לחקור ביעילות. פשוט אין מספיק גובי מיסים ממשלתיים כדי לטפל בכל ההונאה. גרוע מכך, הבוז הציבורי הנרחב כלפי גובי המס, והמימון המוגבל של מחלקות המס על ידי פוליטיקאים, לא בדיוק מושך מבול של בני דור המילניום למקצוע גביית המס.

למרבה המזל, האנשים הטובים שעשו זאת במשרד המס המקומי שלך יהפכו יותר ויותר יצירתיים בכלים שהם משתמשים בהם כדי לתפוס הונאות מס בצורה יעילה יותר. דוגמאות מוקדמות בשלב הבדיקה כוללות טקטיקות פשוטות עד מפחידות, כגון:

• הודעות דואר של משתמטי מס המודיעות להם שהם נמצאים במיעוט קטן מאוד של אנשים שלא שילמו את המסים שלהם - טריק פסיכולוגי מעורבב עם כלכלה התנהגותית שגורם למשתמי מס להרגיש שנשארו בחוץ או במיעוט, שלא לדבר על טריק שראה הצלחה משמעותית בבריטניה.

• מעקב אחר מכירת מוצרי מותרות על ידי אנשים בפריסה ארצית והשוואת רכישות אלה להחזרי המס הרשמיים של הפרטים הללו כדי לזהות חשיפת הכנסה דגית - טקטיקה שמתחילה לחולל פלאים באיטליה.

• מעקב אחר המדיה החברתית של חברים מפורסמים או משפיעים בציבור והשוואת העושר שהם מתהדרים בהם עם החזרי המס הרשמיים של האנשים האמורים - טקטיקה ששימשה במלזיה להצלחה רבה, אפילו נגד מני פאקיאו.

• לאלץ בנקים להודיע ​​לסוכנויות מס בכל פעם שמישהו מבצע העברה אלקטרונית מחוץ למדינה בשווי 10,000 דולר או יותר - מדיניות זו סייעה לסוכנות ההכנסה הקנדית להילחם בהעלמת מס בחו"ל.

• שימוש בבינה מלאכותית המופעלת על ידי מחשבי-על ממשלתיים כדי לנתח הרים של נתוני מס כדי לשפר את זיהוי אי-התאימות - לאחר השכלול, המחסור בכוח אדם אנושי לא יגביל עוד את יכולתן של סוכנויות המס לזהות ואף לחזות העלמות מס בקרב האוכלוסייה הכללית והתאגידים. , ללא קשר להכנסה.

• לבסוף, בשנים הבאות, אם ממשלות נבחרות יתמודדו עם אתגרים פיסקאליים קיצוניים, קיימת סבירות גבוהה שפוליטיקאים קיצוניים או פופוליסטים עלולים לעלות לשלטון שעלולים להחליט לשנות את החוקים או להפליל את העלמת מס חברות, ולהרחיק לכת עד לתפיסת נכסים או לכלא. מנהלי תאגידים עד להחזרת כספים מהחוף לאדמת הבית של החברה.

מעבר מהתלות במס הכנסה למסי צריכה והשקעה

גישה נוספת לשיפור גביית המס היא לפשט את המיסוי עד לנקודה שבה תשלום המיסים הופך ללא מאמץ והוכחה מדומה. ככל שכמות ההכנסות ממס הכנסה מתחילה להתכווץ, חלק מהממשלות יתנסו בהסרת מס הכנסה של יחידים כליל, או לפחות הסרתם עבור כולם מלבד העושר הקיצוני הזה.

כדי לפצות על מחסור זה בהכנסות, ממשלות יתחילו להתמקד במיסוי צריכה. שכר דירה, תחבורה, סחורות, שירותים, הוצאות על יסודות החיים לעולם לא יהפכו לבלתי סבירים, הן משום שהטכנולוגיה הופכת את כל היסודות הללו לזולים יותר משנה לשנה והן משום שממשלות מעדיפות לסבסד הוצאות על צרכים כאלה מאשר להסתכן בנפילה הפוליטית של חלק ניכר מאוכלוסייתם נקלע לעוני מוחלט. הסיבה האחרונה היא מדוע ממשלות רבות כל כך מתנסות כעת עם הכנסה בסיסית אוניברסלית (UBI) שכיסינו בפרק החמישי.

המשמעות היא שממשלות שעדיין לא עשו זאת יקימו מס מכירה פרובינציאלי/מדינתי או פדרלי. ואותן מדינות שכבר יש להן מסים כאלה עשויות לבחור להגדיל מסים כאלה עד לרמה סבירה שתפצה על אובדן ההכנסות ממס הכנסה.

תופעת לוואי אחת צפויה של הדחיפה הקשה הזו לכיוון מיסי צריכה תהיה עלייה בסחורות בשוק השחור ובעסקאות מבוססות מזומן. בואו נודה על האמת, כולם אוהבים עסקה, במיוחד פטורה ממס.

כדי להילחם בזה, ממשלות ברחבי העולם יתחילו בתהליך של הריגת מזומנים. הסיבה ברורה, עסקאות דיגיטליות תמיד משאירות תיעוד שניתן לעקוב אחריו ובסופו של דבר לחייב במס. חלקים מהציבור ייאבקו נגד המהלך הזה לדיגיטציה של מטבע מסיבות סביב הגנה על פרטיות וחירות, אבל בסופו של דבר הממשלה תנצח בקרב העתידי הזה, באופן פרטי כי הם יצטרכו נואשות את הכסף ובפומבי כי הם יגידו שזה יעזור להם. לפקח ולצמצם עסקאות הקשורות לפעילות פלילית וטרור. (תאורטיקני קונספירציה, אתם מוזמנים להגיב.)

מיסוי חדש

במהלך העשורים הקרובים, ממשלות יחילו מסים חדשים כדי לטפל בחסרי תקציב הנוגעים לנסיבות הספציפיות שלהן. מסים חדשים אלה יבואו בצורות רבות, אך כמה שכדאי להזכיר כאן כוללים:

מס פחמן. למרבה האירוניה, המעבר הזה למסי צריכה עשוי לדרבן את אימוץ מס הפחמן ששמרנים התנגדו לו לעתים קרובות. אתה יכול לקרוא את הסקירה שלנו על מה זה מס פחמן ומהו ההטבות במלואן כאן. לצורך הדיון הזה, נסכם באומרו שככל הנראה ייחקק מס פחמן במקום, לא על גבי, מס מכירה לאומי על מנת להשיג הסכמה רחבה בציבור. יתרה מזאת, הסיבה העיקרית לכך שהוא יאומץ (מלבד היתרונות הסביבתיים השונים) היא שמדובר במדיניות פרוטקציוניסטית.

אם ממשלות תלויות במידה רבה במסי צריכה, אז הם מקבלים תמריץ להבטיח שהרוב המכריע של ההוצאה הציבורית מתרחשת מקומית, באופן אידיאלי על עסקים ותאגידים מקומיים המבוססים במדינה. ממשלות ירצו להשאיר כמה שיותר כסף במחזור בתוך המדינה במקום לזרום החוצה, במיוחד אם חלק גדול מכספי ההוצאה העתידיים של הציבור מגיעים מ-UBI.

לכן, על ידי יצירת מס פחמן, ממשלות ייצרו תעריף במסווה של מדיניות להגנת הסביבה. תחשוב על זה: עם מס פחמן בוגר, כל הסחורה והשירותים שאינם ביתיים יעלו יותר ממוצרים ושירותים מקומיים, שכן מבחינה טכנית, יותר פחמן מושקע בהובלת סחורה לחו"ל מאשר אם המוצר הזה היה מיוצר ונמכר בארץ. במילים אחרות, מס הפחמן העתידי ימוגה מחדש כמס פטריוטי, בדומה לסיסמת 'קנה אמריקאי' של הנשיא טראמפ.

מס על הכנסה מהשקעות. אם ממשלות ינקטו את הצעד הנוסף של הפחתת מסי הכנסה של חברות או הסרתם על הסף במאמץ לתמרץ יצירת מקומות עבודה מקומיים, אז תאגידים אלה עלולים למצוא את עצמם תחת לחץ משקיע מוגבר להנפקה או לחלק דיבידנדים למשקיעים בודדים שבעצמם צפויים לראות להפחית או להפחית מס הכנסה. ובהתאם למדינה ולבריאות הכלכלית היחסית שלה בעידן האוטומציה, יש סיכוי טוב שהרווחים מהשקעות אלו ואחרות בבורסה יתמודדו עם מיסוי מוגבר.

מס עזבון. מס נוסף שעשוי להיות בולט, במיוחד בעתיד מלא בממשלות פופוליסטיות, הוא מס העיזבון (הירושה). אם חלוקת העושר תהיה כה קיצונית עד שנוצרת חלוקות מעמדיות מושרשות בדומה לאצולה של פעם, אזי מס עיזבון גדול יותר יהיה אמצעי יעיל לחלוקת העושר מחדש. בהתאם למדינה ולחומרת פער העושר, סביר להניח שתוכניות נוספות לחלוקה מחדש של עושר ייחשבו.

מיסוי רובוטים. שוב, תלוי עד כמה מנהיגים פופוליסטים עתידיים קיצוניים, נוכל לראות יישום של מס על השימוש ברובוטים ובינה מלאכותית ברצפת המפעל או במשרד. אמנם למדיניות הלודית הזו תהיה השפעה מועטה על האטת קצב הרס התעסוקה, אך זוהי הזדמנות עבור ממשלות לאסוף הכנסות ממסים שניתן להשתמש בהן למימון UBI לאומי, כמו גם תוכניות רווחה סוציאליות אחרות עבור תת או מובטלים.

צריך פחות מיסים באופן כללי?

לבסוף, נקודה אחת שאינה מוערכת לעתים קרובות, אך נרמזה עליה בפרק הראשון של הסדרה, היא שממשלות בעשורים הבאים עשויות לגלות שהן למעשה צריכות פחות הכנסות ממסים כדי לפעול ביחס להיום.

שימו לב שאותן מגמות אוטומציה המשפיעות על מקומות עבודה מודרניים ישפיעו גם על המוסדות הממשלתיים, ויאפשרו להם לצמצם משמעותית את מספר עובדי הממשלה הדרושים כדי לספק את אותה רמה או אפילו מעולה של שירותים ממשלתיים. ברגע שזה יקרה, גודל הממשלה יצטמצם וכך גם העלויות הניכרות שלה.

באופן דומה, כאשר אנו נכנסים למה שחזאים רבים מכנים עידן השפע (2050), שבו רובוטים ובינה מלאכותית ייצרו כל כך הרבה שהם ימוטו את העלות של הכל. זה גם יפחית את יוקר המחיה לאדם הממוצע, ויהפוך את זה לזול יותר ויותר עבור ממשלות העולם לממן UBI לאוכלוסייתה.

בסך הכל, עתיד המסים במקום שבו כולם משלמים את חלקו ההוגן, אבל זה גם עתיד שבו חלקו ההוגן של כולם עלול בסופו של דבר להתכווץ ללא כלום. בתרחיש עתידי זה, עצם טבעו של הקפיטליזם מתחיל לקבל צורה חדשה, נושא שאנו חוקרים עוד בפרק הסיום של סדרה זו.

סדרת עתיד הכלכלה

אי שוויון קיצוני בעושר מאותת על ערעור יציבות כלכלית עולמית: עתיד הכלכלה P1

מהפכה תעשייתית שלישית שגורמת להתפרצות דפלציה: עתיד הכלכלה P2

אוטומציה היא מיקור החוץ החדש: עתיד הכלכלה P3

מערכת כלכלית עתידית לקריסת מדינות מתפתחות: עתיד הכלכלה P4

הכנסה בסיסית אוניברסלית מרפאת אבטלה המונית: עתיד הכלכלה P5

טיפולי הארכת חיים לייצוב כלכלות העולם: עתיד הכלכלה P6

מה יחליף את הקפיטליזם המסורתי: עתיד הכלכלה P8